ギフト税とは-IRS規則、レート、および最大除外制限

私たちのほとんどにとって、贈り物は簡単です。あなたは余裕があるものなら何でも贈り、愛する人にそれを楽しんでもらいます。ただし、非常に寛大な場合は、贈与税を考慮する必要があります。贈与税の規則について知っておくべきことは次のとおりです.

IRSはギフトを何と見なしますか?

IRSに任せて、完全にシンプルで快適な言葉を使い、複雑な定義を付けてください。 IRS Publication 559は、「有形または無形の財産（金銭を含む）、財産の使用、または財産からの収入を受ける権利が与えられた場合、少なくとも同等の価値の見返りを期待することなく贈与されます。」

その定義により、ギフトは多くの状況で機能します。あなたは彼らを助けるために友人や家族にお金を与えるかもしれません。誰かに車、家具、別荘の使用、またはビジネスへの興味を与えるかもしれません。誰かがあなたに負っている借金さえ許すかもしれません。それらはすべて贈り物と​​考えることができます.

ただし、慈善と寛大さを混同しないでください。控除を項目化すると、慈善団体への贈り物を差し引くことができます。ただし、個人への贈り物は控除できません。受取人は贈り物を課税所得として請求する必要はなく、贈り物をするための控除を受けることはできません.

贈与税について

ギフト税は、ごくまれな状況を除き、ギフトを贈る人によって支払われます。贈与を報告するために贈与税申告書を提出することなく、連邦贈与税控除額までの個人に贈与することができます。 2019年の税年度の年間除外額は15,000ドルです。除外は、与えられたギフトの合計ではなく、個人ごとに適用されます.

たとえば、あなたが結婚していて、あなたとあなたの配偶者には3人の子供がいるとしましょう。あなたとあなたの配偶者は、あなたの3人の子供にそれぞれ年間最大15,000ドルを与えることができます。合計で、あなたとあなたの配偶者は2019年に子供に90,000ドルを非課税で与えることができ、ギフト税申告書を提出する必要はありません.

もっと配りたい場合はどうしますか？あなたが結婚しておらず、家の頭金のために彼女に20,000ドルを与えることによってあなたの子供の一人を助けたいとしましょう。あなたは彼女に年間の除外額よりも多くを与えているので、フォーム709を使用してギフト税申告書を提出する必要があります。.

あなたが結婚してコミュニティの財産状態に住んでいる場合、コミュニティの財産の贈り物はあなたと配偶者の半分が与えられたとみなされ、あなたはそれぞれあなたの半分の贈り物を報告するためにフォーム709を提出する必要があります.

ただし、生涯免除と呼ばれるもののおかげで、ギフトに税金を支払う必要がまったくない場合があります.

生涯免除

贈与者は、税金を支払うことなく、生涯免除額から年間除外額を超える贈答品を差し引くことができます。 2017年の減税と雇用法（TCJA）の成立により、2025年の課税年度を通じて生涯免除が1,118万ドルに大幅に増加しました。

生涯免除を使い切るほど寛大な場合、支払うギフト税率は18％から40％の範囲です。ただし、税の計算にはいくつかの例外と特別なルールがあるため、ギフト税の計算の詳細については、フォーム709の手順を参照してください。.

ライフタイム免除をタップすると、死亡時に連邦税から除外できる金額が減ることに留意してください。たとえば、2019年に200万ドルの生涯免除を使用し、2025年に亡くなった場合、相続税の除外は1,118万ドルではなく918万ドルになります。生涯免除は、納税者と配偶者に別々に適用されるため、カップルの生涯免除の合計は、2025年までに2,236万ドルになります。.

個々の贈答品が年間の贈与税控除額より少ない限り、好きなだけ多くの個人に贈ることができます。生涯の免除、または相続税の免除を減らさない.

ギフトの免税

生涯の免除で削り落とすことを心配している場合、その援助を贈り物と宣言せずに財政援助を提供できる状況がいくつかあります。フォーム709の手順では、これらの例外について詳しく説明しています。

• 教育. 友人や家族の私立学校や大学の授業料を支払う場合、それが年間15,000ドル以上かかる場合でも、この授業料を教育機関に直接支払う限り、ギフトとはみなされません.
• 健康. その人が健康保険に加入していないために医療費を支払う場合、または誰かが援助を必要とする場合に在宅医療補助者に支払う場合、病院または在宅医療機関に直接支払う限り、それは贈り物とはみなされません.
• 配偶者. あなたとあなたの配偶者が別々の銀行口座または投資口座を維持している場合、課税対象とみなさずに、必要なだけのお金をお互いに与えることができます。 1つ問題があります。あなたは両方ともアメリカ国民でなければなりません。米国市民ではない配偶者への贈答品の年間制限は、2019年に155,000ドルです.
• 政治. 税金を支払うことなく政治団体に寄付することができます。ただし、これらは慈善寄付とはみなされないため、帰国時に差し引くことはできません.

さまざまな形のギフト

ギフトが株式または不動産の形をとる場合、1人あたり15,000ドルの制限が引き続き適用されます。ギフト贈与者は、公正な市場価値に基づいて番号を決定する必要があります。たとえば、株式シェアのギフトを贈る場合、株式が譲渡された日に市場価格を計算します。不動産を贈る場合は、現在の価値を判断するための評価を取得する必要があります.

また、受信者に費用ベースを提供する必要があります。株式の場合、あなたの基準は、株式を購入したときの費用から、仲介手数料を差し引いたものに加えて、長年にわたって再投資された配当金です。資産については、資産に対して支払った金額に加えて、資産に加えられた改善額から減価償却費を差し引いた金額が基準となります。あなたのベースは、プロパティの受信者のベースになるため、彼らはそれを売るときに利益を計算するためにその情報が必要になります.

寄付者の生涯に贈られる贈り物の場合、寄付者の基礎は受取人の基礎となります。寄付者の死亡時に受け取った財産の贈り物は、死亡日に公正な市場価値への段階的な基礎を得る.

以下に例を示します。それぞれ10ドルで100株を購入したとします。それはあなたの基礎を1,000ドルにします。これらの株式をそれぞれ100ドルの価値があるときに息子に譲渡するとします。あなたの息子が数年間それらを保持し、それから120ドルでそれらを売れば、彼はキャピタルゲインを得るでしょう。仲介手数料を無視すると、彼の収益は120ドルx 100 = 12,000ドルになります。彼のキャピタルゲインは、彼の収入からベーシスを引いたもの、または$ 12,000-$ 1,000 = $ 11,000になります。.

同様に、あなたが娘に60,000ドルで購入した家を贈り、長年にわたって20,000ドルの改善を加えたとします。あなたの基本は80,000ドルです。あなたの娘は振り向いて、100,000ドルで家を売ります。彼女はキャピタルゲイン税を20,000ドルのゲインで支払う.

最後の言葉

ほとんどの人は家族や友人への寄付を楽しんでおり、贈与税の除外の制限が強化されたことで、誰にとっても簡単になっています。ルールはまだ複雑ですが、.

寛大さが毎年の贈与税の除外に近づいた場合、資産計画の弁護士または公認会計士に相談して、資産を移転し税戦略を最大化する方法を決定するのが最善です。そして、あなたが提出したすべてのギフトとギフト税申告の良好な記録を必ず保管してください。.

年間除外額を超えるギフトを贈ったり受け取ったりしたことはありますか？友達や家族を助けるために贈答品を使用する予定ですか、それとも遺産税への露出を減らす予定ですか?