キャピタルゲインとロスとは-税率と控除の計算方法

投資を売却する場合、売却からの全収入ではなく、得た利益に対してのみ税金を支払います。そのため、販売プロセスを通じて資産を取得した時点から良好な記録を保持する必要があります。資産の保有期間や限界税率など、いくつかの異なる要因が、支払う金額に影響します.

キャピタルゲインとキャピタルロスの税規則について知っておくべきことは次のとおりです。.

キャピタルゲインとロスとは?

キャピタルゲインとキャピタルロスが税にどのように影響するかを完全に理解するには、いくつかの基本的な用語に精通する必要があります。以下に、知っておくべき定義をいくつか示します。

• 資本資産. 一般的に、資本資産という用語は、株式、債券、不動産、または価値のあるその他の資産を指します。 IRSは、家、車、所有物など、あなたが所有するほとんどすべてを資本資産と見なします。ビジネスがある場合、資本資産には、在庫など、ビジネスに使用されるものは含まれません。.
• 資本利得. キャピタルゲインとは、資本資産を売却した後に受け取る利益から元のコストを差し引いたものです。株式などの資本資産を所有している間は、株式の価値が上昇しても税金を支払う必要はありません。ただし、株を売るときに、株に対して支払った金額を超えて売る場合、販売価格と株に対して支払った金額の差額に加えて、支払った手数料に税金を支払います.
• キャピタルロス. 資産に支払った金額より少ない資本資産を売却すると、キャピタルロスが発生します。.
• コスト基準. 資本資産の費用ベースは、手数料または税金を含む、資産に対して支払った金額です。.

投資を定義する方法がわかったので、IRSがそれらを処理する方法を見てみましょう。.

キャピタルゲインの課税方法?

キャピタルゲインに対して支払う税金の額は、売却額、資産を所有した期間、および取り扱っている資本資産の種類によって異なります。キャピタルゲインを確認するときは、次のことを考慮してください。

長期保有期間と短期保有期間

キャピタルゲインまたはキャピタルロスの税額を計算する際に重要な2つの保持期間があります。

• 短期. 短期キャピタルゲインまたはロスは、1年（365日）以下所有している資産を指します.
• 長期. 長期的なキャピタルゲインおよびロスは、1年（365日）以上所有している資本資産から発生します。.

短期キャピタルゲインと長期キャピタルゲインは、異なる税率で課税されます。短期または長期のどちらで利益が課税されるかを決定し、資産のコスト基準を把握するには、以下を示す書類が必要です。

• 資産を購入した正確な日付
• 支払った税金または手数料を含む購入価格（不動産の改善や配当の再投資など、資産の価値を高めるために行われた追加の投資も追跡する必要があります）
• 商品を販売した正確な日付
• 資産について受け取った販売価格と、それを販売するための手数料またはその他の費用

適切な文書をすべて入手したら、キャピタルゲインまたはキャピタルロスとして宣言する正確な金額を計算し、適用税率を決定できます。.

キャピタルゲイン税率

短期キャピタルゲインは、仕事からの賃金など、通常の収入と同じ税率で課税されます。一方、長期キャピタルゲインは、特別な長期キャピタルゲインレートで課税されます。.

2017年の減税と雇用法（TCJA）の前は、これらの税率は通常の所得税区分に関連付けられていました。長期キャピタルゲインが10％または15％の所得税の範囲内に収まった場合、それらのゲインに対する税率は0％でした。それらが25％から35％の税率区分に該当する場合、それらの利益に対する税率は15％でした。そして、彼らが最大39.6％の税率の範囲内に収まった場合、最大20％の税率を支払いました.

TCJAは、長期キャピタルゲインで0％、15％、および20％の税率を維持しましたが、通常の所得税の区分に縛られなくなりました。 2018年から2025年の税年度については、長期キャピタルゲインには独自の課税区分があります。 2019の場合：

ほとんどの人にとって、長期キャピタルゲイン税率は通常の所得税率よりも低いため、資産を1年以上保有することは有利です.

特別なルール

すべての資本資産が同じ方法で課税されるわけではありません。 IRSには、芸術品や骨as品などの家や収集品を販売する際の利益に課税するための特別なルールがあります.

あなたの家を売ることのキャピタルゲイン

あなたの主たる住居を売って稼いだお金は、キャピタルゲインとみなされます。幸いなことに、税法はあなたにかなりの利益を非課税にすることができるいくつかの休憩を与えます.

• 利益の最初の250,000ドルに対する税金はありません. これは大きなものです。自宅の売却で最初に支払った250,000ドルや、共同で申告する夫婦の場合は500,000ドルのキャピタルゲイン税を支払う必要はありません。この休憩の資格を得るには、家を所有し、販売前の過去5年間のうち2年間、主たる住居として居住していなければなりません。過去2年間、この除外を別の家で使用することはできません。詳細と特別な状況については、出版物523を参照してください。.
• クロージングコストと改善が基礎を高める. 自宅の費用には、法的費用、所有権、記録費用、手数料など、閉鎖費用の多くが含まれます。また、追加または大幅な家屋の改修の費用も含まれます（修理は含まれません）。これらの費用を追跡することで、大きな課税対象利益の回避に役立つ場合があります.

例として、2009年に150,000ドルで家を購入し、閉鎖費用として4,000ドルを支払ったとします。あなたは主たる住居として家に住んでいて、その間に家に10万ドルの改善をしました。 2019年には、家を525,000ドルで販売します。課税対象の利益は次のとおりです。

住宅の元の購入価格、支払った閉鎖費用、および住宅に加えた改善の適切な記録を保持することにより、不動産を売却する際に得た利益の相当な額に課税されることを回避できます。.

グッズのキャピタルゲイン

アート、切手、コイン、骨、品、および時間とともに価値が高くなる傾向のあるその他のアイテムなどの収集品に投資する場合は、収集品の利益の税処理について知っておく必要があります.

1年以内に所有される収集品の利益は、株式またはその他の資本資産の売却と同じ通常の所得税率で課税されます。ただし、1年以上保有されている収集品の利益は、利益の量に関係なく、28％のキャピタルゲイン税率で課税されます。.

キャピタルロスが税に与える影響?

資本資産を損失で売却する場合、その損失を使用して他の資本利得を相殺できます。キャピタルロスがキャピタルゲインを超えた場合、最大$ 3,000のその他の収入を相殺できます-結婚して配偶者とは別に申告する場合は、最大$ 1,500を差し引くことができます.

たとえば、株Aを売却し、キャピタルゲインで5,000ドルを獲得したとします。また、ストックBを7,000ドルの損失で売却しました。その損失の5,000ドルを使用して、ストックAで得た利益を相殺することができます。また、資本損失の追加の2,000ドルを使用して、賃金などの通常の収入を相殺することができます。.

キャピタルロスキャリーオーバー

上記のシナリオで、在庫Bの損失が7,000ドルではなく9,000ドルだった場合はどうなりますか？その場合、その損失のうち5,000ドルを使用して株式Aの売却による利益を相殺し、3,000ドルを使用して他の収入を相殺することができますが、それでも1,000ドルのキャピタルロスが残ります。心配しないでください。今年は使用できませんが、その損失は消えません。将来の課税年度に使用できるキャピタルロスキャリーオーバーが発生します.

キャピタルロスを請求するためのガイドラインはかなり制限されていることに注意してください。経験則では、投資目的で購入した資産のみがキャピタルロスを発生させることができます。したがって、自宅、車両、家具、または個人的に使用したグッズを紛失しても販売することはできません。.

ウォッシュセールルールに注意してください

株式市場のフォロワーは、投資家が不採算株を投棄してキャピタルロスを取り、税控除を受けるため、今年の最後の数週間にかなりの活動に気付きます。これは減税戦略となる可能性がありますが、買い戻しが速すぎるとキャピタルロスの控除が失われる可能性があるため、本当にその在庫を捨てるのかを確認する必要があります。.

これはウォッシュセールルールと呼ばれ、投資家が年末に株を降ろし、キャピタルロスを主張し、すぐに株を買い戻すことを防ぐように設計されています。ウォッシュセールのルールでは、在庫を損失で売却し、売却の前後30日以内に「実質的に同一の」株式または証券を購入した場合、キャピタルロスを請求することはできません。.

ウォッシュセールルールのより詳細な説明については、IRS Publication 550を参照してください。.

最後の言葉

株式や不動産への大規模な投資を勝ち取るには、運が悪いか、市場に目を向ける必要がありますが、高く評価された資産を販売する際には、税優遇税率を利用するための適切な計画が必要です。株式、債券、不動産保有の大きなポートフォリオがある場合は、税務上のエクスポージャーを管理するために、知識のある税務専門家と協力する必要があります。.

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