実質的に均等な定期支払い（SEPP）とは-規則72（t）の分配

ただし、多くの早期退職者がこれを回避する方法の1つは、実質的に同じ期間の支払い（SEPP）で特定の金額を引き出すことです。参照先のIRSコードセクションの後の72（t）ルールとしても知られています.

SEPPプランでは、IRSが定めた特定のルールを順守している限り、10％のペナルティを取得せずにお金を引き出すことができます。.

実質的に均等な期間の支払い（SEPP）

SEPPの引き出し

3種類の方法のいずれかを選択して、SEPPルールの範囲内でどれだけ引き出して滞在するかを決定できます.

• 最低限必要な分配方法. これはあなたの平均余命（またはあなたとあなたの受益者の共同平均余命）とあなたの口座残高に基づいています。毎年IRSによって再計算されます.
• 固定償却方法. これは、アカウントの残高と特定の収益率に基づいて支払いを計算します。アカウントが収益率を上回る場合でも、同じ金額を引き出します.
• 固定年金法. これは、固定支払を計算するために、合理的な利率を持つ死亡率テーブルの年金係数を使用します.

ニーズに最も適した計算方法を選択してください-今すぐ最大限のお金を引き出したいのか、後で使えるようにアカウントを保持したいのか。必要な最小配布方法では、通常、他の2つの方法よりも少ない引き出しが可能です。また、毎年再計算されるため、市場の下落中に過剰引き出しから保護されます。 Fideltyのこのツールを使用して、償却またはRMDメソッドで引き出しを計算します.

出金が多すぎる場合、IRSはそれを早期の出金として扱い、追加金額の10％のペナルティを評価できることに注意してください。会計士が定期的に数字を再確認して、ペナルティを受けないようにすることが役立つ場合があります.

SEPP計画を開始し、計算方法を変更する場合、固定方法の1つからRMD方法に変更する場合にのみ、一度だけ変更できます。それ以外の場合、以前の支払いはすべて無効であると宣言され、10％のペナルティが科せられます-注意してください!

SEPPプランの長さ

SEPP計画は、少なくとも5年間、または59 1/2になるまでのいずれか長い方の期間、実施する必要があります。 58歳のときにSEPPプランを開始する場合は、すでに定年に達しているにもかかわらず、63歳になるまで継続する必要があります。.

特に定年に近く、年金または社会保障のチェックをすぐに受ける場合は、5年間すべて本当にお金が必要かどうかを検討してください。覚えておいて、たとえそれらを必要としない場合でも、あなたは5年間支払いを続けることを強いられるか、重い罰則に直面するでしょう.

ただし、SEPPディストリビューションに満足している場合は、無期限に継続できます。選択した方法に応じて、SEPPからの最小分布は、70 1/2を回すと必要な最小分布以上になります。.

無効になった場合、死亡した場合、またはアカウントを使い果たした場合は、SEPPプランを早期に中止できます。.

SEPP引き出しに対する税金

SEPPの引き出しには課税されます。SEPPプランに基づいてRoth IRAから早期に引き出した場合は、それらのディストリビューションにも課税されます。通常、Roth分布は、59 1/2後に取得される限り課税されません。 SEPPでは10％のペナルティは免除されますが、定年前に引き出された所得に対して所得税を支払う必要はありません.

ただし、少なくとも5歳のRoth IRAへの寄付は、課税またはペナルティを課されることなく、理由を問わずいつでも撤回できます。これは、「アカウントの多様化」（つまり、複数のタイプの退職アカウントを持つ）が本当に役立つ1つの例です。従来のIRAまたは401kにお金がある場合は、Rothではなくそのアカウントをタップすることを選択できます。税金を支払うことはできますが、出金するために59 1/2になるまで待った場合に支払う金額以上ではありません.

もう1つの考慮事項は、SEPPの引き出しにより課税所得が増加するため、課税される社会保障所得の金額に影響する可能性があることです。これは早期退職者にとって問題ではないかもしれませんが、5年のSEPP期間が62歳を超えている人、または社会保障収入を受け取る配偶者がいる人に影響を与える可能性があります。 SEPPの金額がかなり大きい場合は、CPAに相談して税法案にどのように影響するかを確認してください.

その他のSEPPガイドライン

• 支払いは少なくとも1年に1回アカウントから行われる必要があります。1か月に1回まで行うことができますが、各支払いは同じでなければなりません.
• SEPPプランを開始すると、SEPPディストリビューション以外のアカウントで送金したり、アカウントからディストリビューションを受け取ったりすることはできません.
• まだ働いている会社の401kでSEPPを開始することはできません.
• あなたは、連邦税のためにあなたのSEPP分配からどれだけ源泉徴収するかを選ばなければなりません。 $ 0を差し控えることもできます。選択しない場合、財務管理会社は自動的に10％を差し控えます.
• SEPPの分配は課税所得であるため、財務管理会社が十分な源泉徴収を行っているか、四半期ごとに推定納税を行っていることを確認してください。どちらかを怠った場合、非常に大きな税額の請求は言うまでもなく、年末に支払い不足のペナルティが課せられる可能性があります。特に他の課税所得を受け取っている場合は、CPAに相談して、最善の行動方針を決定してください.

SEPPの配布が必要以上に多い場合?

5年間のSEPP期間中に特定の金額だけが必要な場合は、準備作業を行い、あまり引き出しをしないようにします。結局のところ、必要がない場合は、税繰延成長をあきらめたくありません。計算機を使用して、引き出したい金額を取得するためにアカウントに必要な金額を決定します.

余分なお金を別のIRAに送金してください。次に、元のIRAでSEPPを設定します。これには、希望する引き出しを得るために必要な金額が含まれています。 SEPPディストリビューションをセットアップする前に、これらの計算を行ってください。 SEPPプランが実施されている間は、罰せられることなく、SEPP金額を超えてお金を追加したり引き出したりすることはできません。.

最後の言葉

前もって計画し、退職口座をタップする準備ができている場合は、罰則を回避するためのルールを検討してください。 CPAや財務アドバイザーなどの専門家の支援を求める場合、SEPP計画（72（t））とは何かをクイズします。彼らは他の分野で専門的に資格を持っているかもしれませんが、この計画に精通していない専門家がたくさんあります。正しく行われた場合、SEPPプランを設定することは早期退職を始めるのに最適な方法です.

何歳で引退する予定ですか？早期退職した場合、SEPPディストリビューションでの経験はどうですか?