慈善寄付および寄付に対する税額控除

単純に小切手を書く以外にも、税額を引き下げながら慈善団体を支援する方法は他にもたくさんあります。 IRSは多くの種類の寄付されたアイテムに寛大な手当を与えますが、あなたの記録を保存し、あなたが控除する権利があるかを知るのはあなた次第です.

慈善寄付と減税の基本

税控除可能な寄付を受け入れる組織

寄付が税額控除の対象となるには、IRSの認定慈善団体のリストにある組織に寄付する必要があります。多くの主要な慈善団体や宗教団体がリストに載っています。しかし、より小さなグループに寄付し、寄付が正当に税控除対象かどうかわからない場合は、IRSのリストを確認してください。慈善団体のEIN（雇用者識別番号）、名前、市、州、またはこれらの任意の組み合わせで検索します。指定するほど、検索結果が向上します.

外国の慈善団体への寄付を差し引くことはできません。ただし、多くの外国の慈善団体には、税控除可能な寄付を寄付できるアメリカ支部があります。また、慈善寄付は項目ごとの控除であることを忘れないでください。項目別控除があなたにとって有益であるためには、項目別控除の合計は標準控除よりも大きい必要があります.

寄付の上限

通常、調整された総収入（AGI）の最大60％の慈善寄付を差し引くことができます。 60％の制限は、公的な慈善団体と民間の運営財団に適用されます。 30％の制限は、民間財団、および控除額を算定するために公正市場価値を使用したキャピタルゲイン資産の拠出に適用されます。 60％以外の組織に対する特定のキャピタルゲイン資産の贈与には20％の制限が適用されます.

一般的に、制限は最高から最低まで適用されます。 60％の組織への寄付がAGIの60％未満の場合、AGIの30％またはAGIの60％から60％の寄付を差し引いた金額の30％を上限として寄付を差し引くことができます。詳細については、IRS Publication 526を参照してください.

控除限度額を超えて寄付した場合は、その超過分を翌年の税金に繰り越して差し引くことができます。繰越は最大5年間適用されます。同じ制限が適用された年に繰り越される金額にも適用されます.

免責事項コード

多大な貢献を計画している場合は、その控除コードを組織に問い合わせるか、IRSデータベースで確認してください。 IRSは、特定の組織への寄付に適用される特定のルールを知らせるために、多数の控除コードの1つをリストする場合があります。控除コードが記載されていない場合、組織は、ほと​​んどの場合、AGIの半分までの寄付が控除される公益団体です。控除コードとその貢献限度はこちらで見つけることができます.

慈善控除の提出方法

慈善寄付を差し引くには、控除を項目別に分類する必要があります。標準的な控除額が、あなたが受ける資格のある項目別控除額よりも少ないことを必ず確認してください.

項目化することを選択した場合は、スケジュールAに記入し、指示に従って慈善寄付を請求してください。現金以外の寄付の合計額が500ドルを超える場合は、フォーム8283にどの組織に寄付したか、どのくらいの価値があるかについての詳細を記入する必要があります。さらに、次のようなオンラインの税準備ソフトウェアを使用する場合 TurboTax, 彼らはあなたが正しい控除を受けるプロセスを通してあなたを助けるでしょう.

保持する記録

一度に250ドル以上を寄付する場合は、組織からの領収書が必要です。小さいギフトの場合、キャンセルした小切手またはその他の書類が必要です。たとえば、定期的に週25ドルの寄付を行う場合、最終的な寄付が250ドルを超えていても、何らかの記録がある限り領収書は必要ありません。ただし、寄付された金額の領収書を必ず要求できます。多くの組織から、年末に合計金額が送られてきます.

寄付レベルが250ドル未満の場合、キャンセルされた小切手、クレジットカードの領収書、または慈善団体からの書面による記録を保管してください。 5Kやウォーカソンなどのイベントに寄付する場合は、個々のイベントではなく、スポンサーとなっている組織の名前を取得してください。テキストメッセージを寄付した場合は、電話代またはテキストの別の記録を保管してください。これらの記録を他の税務書類と一緒に提出してください-これらの領収書とファイルのすべてをIRSに送信する必要はありません.

寄付の見返りにアイテムを受け取る

誰もが無料のものを愛していますが、寄付の見返りに慈善団体からトートバッグなどのアイテムが提供された場合、慈善寄付からそのアイテムの価値を差し引く必要があります。慈善団体は通常、あなたが受け取ったアイテムの価値を伝えることができ、おそらくあなたの領収書にそれを含めるでしょう。たとえば、チャリティー募金ディナーに参加し、チケットごとに100ドルを支払った場合、レシートには10​​0ドルの寄付金からディナーの価値を差し引いた金額が表示されます。寄付の中で、お礼の項目に支払わなかった部分のみが税控除の対象となります.

儀式への入場や親relativeのために行われる読書など、無形の宗教的利益を受け取った場合は、それをメモする必要があります。ただし、寄付金額から差し引く必要はありません.

現金以外の寄付

テキストメッセージとオンライン寄付により、現金をすばやく簡単に寄付できます。慈善団体や大義を支援する他の多くの方法を忘れるのは簡単です。また、特に現金以外の寄付の価値を定量化することは、特に感傷的な価値がある場合は困難です。.

これらの非現金寄付は多くの場合、組織にとって重要であり、通常は税控除の対象となります。合計$ 500未満の非現金寄付を個別にリストする必要はありません。ただし、現金以外の合計寄付額が500ドルを超える場合は、フォーム8283に記入して提出する必要があります.

衣料品および家庭用品

家庭用品や衣類を寄付する場合、良好な状態の商品の公正市場価値のみを差し引くことができます。あなたの寄付の価値はあなたがそれに支払ったものではなく、アイテムが古着屋で上げる価格です。裂け目やへこみは慈善団体が寄付を十分に活用できないことを意味するものではありませんが、修理を超えて損傷した衣服や家電製品は控除に関して価値がありません。衣服や家庭用品が良好な状態ではないが500ドル以上の価値がある場合は、専門家による評価が必要です.

寄付する前に、アイテムをレイアウトし、寄付するもののリストを作成します。たとえば、寄付するドレスシャツ、Tシャツ、スニーカーまたはドレスシューズの数をリストします。リサイクルショップにアクセスして、類似品の価格を確認したり、Goodwillのオンライン評価ガイドを使用したり、Salvation Armyで価格に関する一般的なガイドラインを確認したりできます。救世軍リストには、アイテムの数と合計価格を記録するための低価格と高価格の提案と列があります。アイテムの状態と取得する可能性のある価格について正直に.

正確な在庫が揃ったら、寄付をドロップオフセンターに持ち込むことができます。慈善団体の名前と住所、寄付の日付が記載されたセンターの印刷済み領収書を入手してください。寄付総額が250ドルを超える価値があると思われる場合は、公式の領収書を請求し、寄付の価値を見積もってください。 IRSは、あなたが寄付した靴下の数をカウントしませんが、あなたの見積もりが過度に楽観的である場合、彼らは気づくかもしれません.

株式または投資信託

多くの大規模な慈善団体は、株式や投資信託など、高く評価されている証券の株式を喜んで受け入れます。寄付額は、寄付した日、つまり郵送または電子送金を完了した日の証券の株価です。.

価値を高めた株を寄付することは、株を1年以上保有している限り、通常、同額の現金を寄付するよりも優れた税制措置です。購入時よりも価値のある株式を寄付すると、キャピタルゲイン税が回避され、支払った金額だけでなく株式の全額の控除が得られます.

たとえば、10ドルで株式を購入し、その価値が100ドルのときに寄付すると、寄付により100ドルの控除が発生します。株式を売却して利益を寄付した場合、90ドルのキャピタルゲイン税を支払う必要があります。これにより、寄付額と控除額が減ります。販売前に株式を譲渡することで、さらに控除でき、慈善団体はより価値のある貢献を得ることができます。寄付先の慈善団体によっては、控除できる金額がAGIの30％に制限される場合があります.

1年以内に保有していた資産を寄付する場合は、元の購入価格のみを差し引くことができます。.

70 1/2歳以上で、IRAから慈善団体に必要最低限​​の分配（RMD）を寄付したい個人の場合、2015年の米国の税法上のハイキング（PATH）法により、その機会は永続的になりました。これらは、Qualified Charitable Distributions（QCD）と呼ばれます。 IRAで保有されている最大100,000ドルの価値のある株式を慈善団体に寄付し、所得税を回避し、慈善控除を受けることができます。さらに、年間のRMDとしてカウントされます.

車、ボート、または飛行機

車、ボート、飛行機、またはその他の乗り物を寄付した場合、減税の対象となる場合があります。これらの寄付は、他の非現金寄付よりも簡単です.

資格のある組織に500ドル以上の価値のある車両を寄付する場合、車両の価値を報告するフォーム1098-Cを受け取る必要があります。このフォームには、車の価値と寄付の日付がリストされます。慈善団体が車両を販売する場合、販売からの収益も1098-Cになります。これは寄付として控除できる金額です。.

車両の価値が500ドル未満で、フォーム1098-Cを受け取っていない場合は、通常、車両の公正市場価値または車両での基準の低い方を控除できます。ケリーブルーブックのプライベートパーティの価値を公正な市場価値として使用できます。ただし、車両の大幅な修理が必要で、Blue Bookの見積もりより少ない金額でしか販売できない場合、その低い販売額が慈善寄付の金額になります。 IRS Publication 4303は、詳細と例を提供します.

アート、ジュエリー、アンティーク、または収集品

収集品や宝石を寄付することは、その価値が非常に主観的であるため、注意が必要です。アイテムが500ドル以上の価値があると考える場合、その公正市場価値の証拠を取得する必要があります。証明の3つの一般的な形式は次のとおりです。

1. 類似アイテムの価格をリストしたカタログ
2. 同様のアイテムの最近の販売に関する情報（eBayなど）
3. 専門家による評価

評価には費用がかかる可能性がありますが、寄付の価値が1,000ドル以上であると思われる場合は、公式の評価とそれに付属するドキュメントを入手するだけの価値があるかもしれません.

マイレージと払い戻し

慈善団体でボランティア活動を行い、個人の車両を使用したり、ボランティア活動専用の公共交通機関を利用した場合は、慈善団体への寄付としてマイレージまたは公共交通機関の費用を差し引くことができます。 2019年税年度に控除できるマイルは、マイルあたり0.14ドルです。通行料と駐車料金を差し引くこともできます.

ボランティア活動中にチャリティーのために購入するその他のアイテムは、寄付金と見なされます。ペンや絵画など、プロジェクトに必要なチャリティー用品です。ただし、時間の価値は、それ以外の場合は組織が支払う必要があるサービスを提供している場合でも、税控除の対象にはなりません。.

事前に計画してください

税控除を念頭に置いて慈善寄付を計画している場合、項目化する場合にのみ税制上の優遇措置が表示されることに注意してください。住宅ローンの利子や不動産税など、他の多くの控除がスケジュールAにない場合、明細控除は標準控除よりも少ない可能性があるため、明細化する意味がない場合があります。.

2019年の標準控除額は、単独または既婚申告として個別に提出した場合は$ 12,200、共同提出した場合は24,400ドル、世帯主への申告では18,350ドルです。スケジュールAからの合計控除額がこれらの金額を超えない場合は、標準控除の方が良い.

ただし、標準の控除額に近い場合は、寄付を1年間にまとめて選択することもできます。たとえば、翌年に寄付した金額を12月31日に寄付します。これにより、控除額を標準の控除基準額よりも高くすることができるため、寄付を項目別に分類し、税控除を受けることができます.

翌年、標準の控除に戻るかもしれませんが、その翌年には同じ計画を実行できます。 2、3年ごとに少しずつ税金を節約する方が、まったく節約しないよりはましです。また、寄付のタイミングを賢くすることで、税金を最大限に節約できるようになります。.

最後の言葉

慈善寄付は、あなたが世界を改善するのに役立ちます-あなたの税法案。ルールは複雑になる可能性がありますが、最大の払い戻しを受けるために差し引く権利があるかどうかを知ることは価値があります。慈善寄付からの控除について質問がある場合は、 TurboTax.

今年は何か寄付をしましたか、それとも来年に寄付をする予定ですか？慈善寄付に対する税制はありますか?