税の影響と空売りまたは差し押さえの結果

通常、ローンのデフォルトを行うか、全額未満の和解に達した場合、貸し手はデフォルトが発生した年に1099税フォームを発行し、未払い部分または「許された」部分を含めることを強制します。納税申告書の収入としての負債の。それが起こった場合、あなたは本当にあなたの手を通り抜けなかった「収入」に税金を払わなければなりません。予算が厳しいことは言うまでもなく、これは非常にイライラする可能性があります。許された債務の規模に応じて、追加の収入とそれに伴う税額は相当な額になる.

ありがたいことに、税金はあなたの許されたローンの治癒効果を必ずしも元に戻すわけではありません。 2007年後半、議会は住宅ローンの免除債務救済法を可決しました。これは、住宅ローンの返済額よりも少ない金額で住宅ローンの決済を余儀なくされた数百万人に免税を提供するものです。 IRSによると：

2007年の住宅ローンの赦免債務救済法 一般的に 納税者は、主たる住居での債務の免除から収入を除外することができます。抵当権の再編により差し引かれた債務、および差し押さえに関連して許された抵当権債務は、この救済の対象となります。この規定は、2007年から2012年までの暦年に免除された債務に適用されます。この免除の対象となるのは、最大200万ドルの免責債務です（結婚申告が別途行われる場合は100万ドル）。 [強調を追加]

この行為は、差し押さえだけでなく、未払い額または全額未満の主住居での債務決済も対象としています。.

住宅ローンの赦しの債務救済法の仕組み

この法律は納税義務を軽減するのに役立ちますが、対処する事務処理の量は削減されません。税の軽減を得るためには、収入を記録して報告する必要があります。借金をそれよりも少ない額で決済する場合、貸し手はフォーム1099-C（借金の取り消し）を発行する必要があります。このフォームは、差し押さえの直前の家の公正な市場価値と許された負債の額を報告します。債務免除の税務上の影響は、フォーム982の納税申告書で報告および計算されます。.

次の2つの潜在的な税効果を報告する必要があります。

1. 債務のキャンセルまたは免除からの収入
2. 家の処分から得られる利益

フォーム982で債務のキャンセルを計算するには、差し押さえの直前の債務の総額から家の公正市場価値（1099-C、ボックス7で報告）を引きます。ゼロより大きい数値は、 債務免除収入 1040税務フォームの1ページ目の21行目（その他の収入）に移動する必要があります。税法のほとんどの要素と同様に、除外と例外があり、それらについて説明します.

家の処分からの利益を計算するには、差し押さえ時の家の公正市場価値から、家で調整した基礎-家に支払った額と価値を高める主要な家の改善を差し引きます（再び、1099-Cから、 7行目）。抵当流れの家の価値があなたの調節された基礎より高い場合、あなたはフォーム1040、スケジュールD（資本利益と損失）で報告可能な利益を得るでしょう.

何 じゃない 覆われた

IRSの説明で「一般に」という言葉が使用されていることに注意してください。おそらく、IRS規制に登場する最も負荷の高い単語の1つです。そして、この曖昧な言葉のエスケープ条項は、規則に頻繁に登場します。この場合、それはすべての差し押さえと空売りがカバーされていないことを意味しますので、行為が本当にあなたを助けることができるかどうかを知る必要があります.

この行為には、2つの注目すべき重要な例外があります。

1. セカンドハウスと投資不動産 法律の対象外です。貸し手がこれらの不動産タイプのいずれかであなたの負債を許すなら、あなたは しなければならない 収入として報告してください。行為の規定はあなただけに適用されます 本居.
2. おそらくもっと重要なことは、この行為は、あなたが 主たる住居の負債. それは、主たる住居を購入、建設、または大幅に改善するために使用される借金、またはそれらの目的のために発生した借金です。簡単に言えば、住宅ローンの借り換えを（1回または複数回）行い、元の負債を超える現金を引き出した場合、refiのキャッシュアウト部分から許された負債を除外することはできません。課税所得として報告する必要があります.

たとえば、昨年、200,000ドルの住宅で180,000ドルの住宅ローンを借りて、その価値が250,000ドルに上昇した場合、クレジットカードを返済するために追加の現金を借り換えることができます。元の住宅ローンと新しい価値の差額（この場合は70,000ドル）は、差し押さえまたは空売りの後の課税所得と見なされます。.

不動産市場が暴落し、銀行が190,000ドルの価値で住宅を差し押さえると、貸し手が許した残りの60,000ドルは課税対象となります。家が閉鎖する場合 未満 元の価値、たとえば160,000ドル、その後70,000ドルはまだ課税対象ですが、許された負債の20,000ドル（元の住宅ローンの価値を下回る金額）は依然として法の保護下にあります.

同様に、住宅購入後に取得するホームエクイティのクレジットラインおよびセカンドモーゲージも除外されます。しかし、収益を使って家を大幅に改善すれば、そのお金は保護されます.

いくつかの良いニュース：行為の例外の1つに自分自身を見つけた場合でも、最大250,000ドル（結婚して共同で提出する場合は500,000ドル）を除外できます 一度 一次居住地の利益の除外.

資格がない場合

これらの例外の1つに該当する場合、またはIRSが「一般に」条項があなたをブロックしているという別の理由を見つけた場合でも、税法の他の部分に救済を見つけることができます。.

1. 倒産. あなたの家と住宅ローンが含まれており、破産によって解雇された場合、許された負債は一般に課税されません.
2. ノンリコースローン. いくつかの州では、住宅ローンは「ノンリコース」です。つまり、貸し手のデフォルトに対する救済策は、ローンによって担保された資産の価値に限定されます。貸し手は じゃない 借金を返済するために他の資産を追求します。ノンリコースローンの免除は、借り手の課税所得を表しません。住宅ローンは12州（AK、AZ、CA、CO、FL、ID、MN、NC、ND、TX、UT、WA）で非償還ですが、コミュニティに他の規定があるかどうか弁護士に確認してください.
3. 倒産. 負債の合計が負債の合計を超える場合、技術的には「支払不能」であり、許された負債は支払不能の除外の対象となる場合があります。あなたが支払不能の場合、通常、IRSはあなたの収入に許された負債を含めることを要求しません。このカテゴリに該当すると思われる場合は、税理士に相談してください。この除外の実証要件はかなりのものであり、書類作成の準備をするためのプロが必要になります。.

最後の言葉

差し押さえや空売りが一生に一度の状況であることを願っていますが、家を失うという課題に直面している場合、彼らがあなたに忍び寄って引き起こす前に、税の結果と影響が何であるかを知る必要があります予算へのより多くの損害。住宅ローンの免除債務救済法を理解することは、負担の一部を軽減するのに役立つか、少なくとも会計士やIRSに驚かされないようにするのに役立ちます.

事務処理、計算、または法的決定を自分で処理することは絶対に望まないでしょう。これらの問題は、自己申告の納税申告書や無料のオンライン税務準備ソフトウェアを使用して処理しないでください。不動産負債の免除を扱っている場合は、特に法律でカバーされていない方法のいずれかを使用する必要がある場合は、CPAのガイダンスを必ず求めてください。.

住宅ローンの債務解約に関する完全な情報は、IRS Publication 4681で入手できますが、現在IRSのWebサイトでは入手できません。コピーを注文するには、（800）829-3676でIRSに直接連絡するか、IRSの現地事務所にアクセスしてください。.