税制改革が今年の慈善寄付の控除に与える影響

しかし、これらの慈善活動は継続されますか？多くの慈善団体は、2017年の減税および雇用法（TCJA）が納税者の贈り続ける意欲にどのように影響するかを懸念しています。税制改革は「慈善寄付控除」自体に大きな変更を加えなかったが、標準控除を大幅に増加させた。その結果、納税者は申告書の控除を項目化することが少なくなります。つまり、慈善団体に寄付するための税制上のインセンティブを持つ納税者が少なくなります。.

慈善寄付に対する税額控除の概要

ほとんどの税額控除と同様に、注意する必要のある多くのルールと制限があります。ここに要約があります.

適格な組織

納税者は、IRS認定の慈善団体に対する慈善寄付を差し引くことができます。資格を得るには、組織は非課税組織として分類される必要があります.

すべての非営利団体が対象となるわけではありません。たとえば、市民団体や一部のスポーツグループは非営利団体として組織されている場合がありますが、税控除可能な寄付の対象にはなりません。また、個人、政治団体、または候補者への寄付の控除を請求することはできません。資格のある組織に確実に寄付するには、IRSの非課税組織検索を使用してください.

寄付制限

慈善寄付総額の控除は、年間の調整後総収入（AGI）の60％を超えることはできません。 AGIは、年間の課税所得の合計から、健康貯蓄口座またはIRAへの拠出金や学生ローンの利子控除など、所得に対する一定の調整を差し引いたものです。 2018 Form 1040では、AGIはLine 7にあります.

ただし、退役軍人団体、兄弟会、特定の民間財団などの一部の慈善団体への寄付には下限が適用されます。これらの組織では、制限はAGIの30％です。免税団体検索は、慈善団体が60％または30％の組織であるかどうかを示します.

記録保持要件

他の税額控除やクレジットと同様に、監査を受ける場合に備えて慈善寄付の記録を保持する必要があります。保持すべき記録の種類は、寄付が現金（小切手またはクレジットカードによる寄付を含む）で行われるか、現金以外（「中古の衣類」や家庭用品など）で行われるかによって異なります。さまざまな寄付タイプのために保持する必要がある記録は次のとおりです。

• 250ドル未満の現金寄付：寄付の日付、慈善団体の名前、寄付額を示す銀行記録（キャンセルされた小切手やクレジットカードの明細書など）.
• 250ドル以上の現金寄付：領収書や感謝状など、慈善団体からの書面による謝辞。寄付を行った年の納税申告書を提出した日までに、この承認を受け取る必要があります.
• 250ドル未満の非現金寄付：組織からの領収書。名前と住所、寄付日、寄付されたアイテムの説明が表示されます.
• 250ドルから500ドルの非現金寄付：名前と住所、寄付の日付、寄付されたアイテムの説明を示す、組織からの書面による謝辞。謝辞には、寄付と引き換えに組織が商品やサービスを提供したかどうか、およびそれらの商品やサービスの価値の見積もりも表示する必要があります.
• 500ドルから5,000ドルの非現金寄付：上記の詳細な書面による謝辞に加えて、資産の取得方法、資産を取得したおおよその日付、および費用ベースを示す記録.
• 5,000ドルを超える非現金寄付：上記の詳細な書面による謝辞と、資格のある鑑定人からの寄贈財産の書面による評価.

慈善寄付の詳細については、IRS Publication 526をご覧ください.

慈善寄付の控除を請求する

上記の要件を満たしている場合、慈善団体への寄付の税制上のメリットを活用するためにクリアする必要があるもう1つのハードルがあります。.

納税申告書を提出するとき、控除を項目化するか、標準控除を請求するオプションがあります。標準的な控除額は固定金額ですが、明細化には、自己負担の医療費と歯科費、住宅ローンの利子、州税と地方税、資格のある慈善団体への寄付などの実際の費用を合計することが含まれます.

合計明細控除額が申請ステータスで利用可能な標準控除額よりも大きい場合、より大きな税制上の優遇措置を得るために明細化することができます。次のような税準備ソフトウェアを使用して税金を申告している場合 TurboTax, 慈善寄付を項目化できるか、標準的な控除を請求する必要があるかどうかを理解するのに役立ちます.

税制改革が慈善寄付控除に与える影響

TCJAが行った慈善寄付への唯一の変更は、控除できる限度額の引き上げでした。税制改革の前に、納税者はAGIの最大50％の寄付を差し引くことができました。税制改革により、その制限が60％に引き上げられました.

ただし、TCJAは、次の表に示すように、すべての出願ステータスで利用可能な標準控除をほぼ2倍にしました。

その結果、納税者の​​数が少なくなり、標準控除額を超える十分な項目別控除額が得られます。.

これがあなたにどのような影響を与えるかを理解するには、例を考えてください。 AdamとPriyaは2017年に共同申告を提出した夫婦です。スケジュールAでは、以下の項目別控除を記載しています。

• 州所得税：$ 6,500
• 不動産税：3,500ドル
• 住宅ローンの利子：$ 6,450
• 慈善団体へのギフト：$ 5,000
• 合計控除額：21,450ドル

AdamとPriyaの合計項目別控除額は21,450ドルでしたが、2017年に利用可能な標準控除額は12,700ドルでした。そのため、彼らは標準控除を主張するのではなく項目化することにより、課税所得をさらに8,750ドル減らしました。.

2018年、AdamとPriyaは、利用可能な項目控除が2017年とほぼ同じになると予想しています。ただし、利用可能な標準控除額が24,000ドルであるため、項目化する意味がありません。彼らは、項目化するのではなく標準の控除を請求することにより、課税所得を2,550ドル減らします。彼らが慈善寄付に対して税控除を受けないことを知って、アダムとプリヤはまだ慈善団体に5,000ドルを寄付しますか？彼らは彼らが支援する組織に情熱を傾けており、寄付を続けるでしょうが、そうでないかもしれません.

2018年、Fidelity Charitableは3,000人のアメリカ人を調査し、2017年の返品で慈善寄付の控除を利用して、2018年に寄付レベルを維持する計画があるかどうかを確認しました。調査対象の82％が、税法の変更にも関わらず、2018年にレベルを付与

しかし、調査結果は、これらの納税者の一部は、標準控除の増加が彼らにどのように影響するかを完全に理解していない可能性があることを示しました。フィデリティチャリタブルは次のように説明しています。たとえば、現在、収入が100,000ドル未満の世帯の51％が2018年の税金を明細化する予定です。この収入レベルのほとんどの寄付者は、慈善寄付を含む彼らの明細化が、新しい標準控除のしきい値である12,000ドルと24,000ドルを超えないことを発見する可能性があります。」

簡単に言えば、2018年に慈善寄付を続けた納税者は、2018年の納税申告書を提出し、結局これらの寄付の控除を受けていないことに気付いたときに驚いたかもしれません.

慈善寄付を差し引くための戦略

もちろん、毎年多くの人々が慈善団体に寄付金を寄付します。しかし、あなたがフェンスにいる場合は、寄付を1課税年度にまとめることを検討してください。そうすることで、あなたは複数年にわたって持っているのと同じ金額を与えるでしょうが、その年のあなたの寄付は慈善寄付控除の資格を得るのに十分です.

例に戻ると、AdamとPriyaは通常、年間5,000ドルをお気に入りの慈善団体に寄付しています。バンチング戦略を活用したい場合は、隔年で10,000ドルを寄付できます。他の項目別控除が2018年と同じであると仮定すると、スケジュールAには以下が含まれます。

• 州所得税：$ 6,500
• 不動産税：3,500ドル
• 住宅ローンの利子：$ 6,450
• 慈善団体へのギフト：10,000ドル
• 合計控除額：26,450ドル

2018年、彼らは24,000ドルの標準控除を主張するのではなく、項目化することにより、課税所得を2,450ドル削減します。このようにして、彼らは1年で項目化して次の年に標準的な控除をすることによって彼らの節税を最大にすることができました.

最後の言葉

慈善寄付の控除を箇条書きして請求することを計画している場合は、箇条書き控除の大まかな集計を行います。合計が申請ステータスの新しい標準控除額を超えない場合は、2年または3年の寄付を1年にまとめるか、項目化せずに税額を減らす他の戦略を検討することをお勧めします。.

そして、たとえあなたが寄付のために税控除を受けられなくても、あなたが選んだ慈善団体に寄付する他の理由があることを忘れないでください。それはあなたをより幸せで充実させ、他人の生活を改善し、友人や家族に寛大さの模範を示すことができます。それらは受け取るよりも与える方が良い本当の理由です.

慈善団体に寄付しますか？税制改革は、与えるつもりの金額にどのように影響しましたか?