SECURE Actが退職および不動産計画に与える影響

変化の多くは何年もの間キャピトルヒル周辺で乱暴であり、支持者は2006年の年金保護法以来の最も包括的な退職の変化としてそれを宣伝しています。その超党派的なサポートを考えると、変更は正確に革命的ではありません。ほとんどの変更は増分であり、既存の退職金勘定規則を調整します.

また、超党派の法案であるため、税率を上げることなく税収を上げる賢い方法も含まれています。ワシントンの誰もがそのような演習の後、背中をたたくようになります.

退職を計画するときは、新しいルールを理解し、継承されたIRAの新しいルールに基づいて不動産計画を調整してください.

継承されたIRA：10でドレイン

SECURE Actの前に、IRAを継承した人々は、生涯にわたって撤退を広げることができました。彼らはまだ、年齢、平均余命、およびアカウントで利用可能な金額に基づいて、必要な最小分布（RMD）を取得する必要がありました。しかし、相続人は引退を残りの平均余命全体に広げることができる.

これらの「ストレッチIRA」の時代は終わりました。 SECURE Actの最も重要な変更は、継承されたすべてのIRAを10年以内に空にすることを人々に要求することでした。年次RMDを削除し、代わりに、相続人に渡されてから10年後にアカウントに何も残らないようにするだけです。.

10の流出ルールは、従来のIRA、401（k）、およびSIMPLE IRAなどの非Roth退職アカウントに適用されることに注意してください。 Rothアカウントには独自の継承ルールがありますが、これは変更されていません。相続人は、相続を受けてから最大5年間、Roth IRAから非課税の引き出しを受け取ることができます。.

Drain-in-10ルールの目的

なぜ議会は、相続人がより遅く、より責任あるペースで彼らの相続財産を利用することを許可しなくなった?

一言で言えば、収益。 IRSは、従来のIRAアカウントから通常の収入として引き出します。相続人にすべてのお金を比較的迅速に引き出すことを強制することにより、引き出しは相続人の課税所得をより高い税金ブラケットに追い込みます.

あなたが年にささやかな40,000ドルを稼いでいる独身の人だと想像してください。 2020年の連邦所得税の区分によれば、その最初の約10,000ドルに対して10％を支払い、次の30,000ドルに対して12％を支払います。最後に残った親が死亡し、IRAから$ 400,000を残します.

何があっても、引き出しに税金を払わなければなりません。しかし、以前は、引出しを残りの人生に広げ、その遺産の多くを退職所得として享受することができました。たとえば、収入から次の税制に移行したため、収入を補うために年間15,000ドルを受け取り、より高い22％の税率を支払うことができます.

SECURE Actのため、代わりに年間40,000ドルに加えて利益を得る必要があります。 15,000ドルではなく40,000ドルで22％の高い税率を支払います。また、IRAの手付かずの税引前資金であったため、金銭の複利も停止します。.

それは深刻な税収にもなります。議会予算局からの見積もり-この新しい規則からの追加の税収を今後10年間で157億ドルと推定.

また、必要な最小分配を行わなかった場合は、取り損ねた金額の50％のペナルティをIRSに支払う必要があります。したがって、10,000ドルを引き出す必要があるが、そうしない場合、IRSに5,000ドルのペナルティを支払う.

Drain-in-10ルールの例外

SECURE Actは2020年1月1日に施行され、遡及的に適用されません。以前にIRAまたは401（k）を継承した人は免除されます.

その他の例外には、配偶者、相続人（兄弟姉妹など）より10年以内に相続人、および障害のある人が含まれます。配偶者は、継承したIRAを従来のIRAまたは配偶者IRAに転記できます。.

非配偶者は、継承したIRAから自分の資金を繰り越すことはできません。彼らの唯一の選択肢は、通常の所得税率でお金を引き出すことです.

未成年者には4番目の例外があります。 drain-in-10ルールは、子供が18歳になり、成人になると開始されます。そのため、IRAを継承する子供は、28歳までIRSの罰則を受けることなくアカウントを空にする必要があります.

相続人のために信頼が生み出す問題

一部の恩人は、死後、資金をどのように解放するかについての詳細な指示とともに、彼らのお金を信託に入れました。場合によっては、信託は一度に少しずつ資金を支払うか、所定の年数が経過した後にのみ資金を解放します.

これらの制限された信頼は、相続人に問題を引き起こす可能性があります。たとえば、信託が受益者にRMDの取得のみを許可する場合、10年後に残高全体を一度に解放することを意味し、受益者に大規模な所得税の支払いを要求する可能性があります.

相続人に10年以内に信託基金の全残高を強制することも、全体の目的を無効にする可能性があります：相続人がスポーツカーやガジェット、デザイナー服にお金を吹き飛ばすことを防ぐため、相続財産を長年にわたって広めること.

税金を最小限に抑えるためのアイデア

不動産を計画している場合は、何かをする前にファイナンシャルアドバイザーに相談してください。相続に関する税の規則は複雑であり、不動産計画規則によってさらに複雑になります。現在、ファイナンシャルアドバイザーをお持ちでない場合は、お近くのファイナンシャルアドバイザーを見つけることができます。 SmartAsset.

IRAを受け取るために相続人に信頼を設定した受益者は、その構造を慎重に検討し、相続人に全額を一度に強制することを強制しないようにしてください。.

1つの選択肢は、IRA資金の一部を使用して、生命保険証券を作成することです。 授けます あなたの相続人を名前のある受益者として。保険料に税金を払っていますが、相続人は支払いに税金を払っていません.

また、IRAの継承について、受託者から受託者への転送を調べることもできます。しかし、これらはすぐに複雑になるので、不動産計画弁護士または税の専門家に相談してください H＆Rブロック.

IRA継承の受け取り側にいる場合、税負担を最小限に抑えるために、10年間にわたって引き出しを均等に分散することを常識的に示唆しています。 401（k）や403（b）のような雇用主が後援する口座であろうと、IRAであろうと、自分の税金で保護された退職口座にお金を入れることができます。.

また、定年に近い場合は、引退する前に引退するまで待つことができます。継承したIRAからお金を引き出すのを避けながら、稼いだ収入を収集するので、この組み合わせは所得税を引き上げません。さらに良いことには、自分の退職口座からお金を引き出すのを遅らせて、複利のままにして、返品リスクのシーケンスを最小限に抑えることができます.

追加の退職アカウントの変更

継承されたIRAへの新たな10の変更は、投資家の間で最も論争と不安を引き起こしましたが、それはSECURE法によって作成された唯一の変更とはほど遠いです.

自分の退職投資を計画しているのか、従業員の退職計画を検討している中小企業のオーナーであるかに関係なく、すべての規則の変更を理解してください.

1.従来のIRA拠出の年齢制限はありません

SECURE Act以前は、70歳半以上のアメリカ人は従来のIRAアカウントに貢献できませんでした.

しかし、アメリカ人は長生きしているため、通常、退職する余裕があるためには、より長く働き、もっと貯蓄する必要があります。 SECURE Actは、あらゆる年齢のアメリカ人が従来のIRAにお金を追加し続けることを許可しています.

そして、なぜですか？ IRSの観点からは、寄付者が死亡してから最大10年間だけ基金が非課税のままであるという知識があるため、年配のアメリカ人が寄付を続けることができます。.

特に経験豊富なプランナーは、バックドアRothの貢献による天井の取り外しを利用して、その年の収入に基づいてお金をシャッフルする柔軟性を高めることができます。しかし、自宅で試す前に、このような複雑な操作についてファイナンシャルプランナーに相談してください.

2.必要な最小分布の年齢が高い

以前のIRA規則では、アカウント所有者は70歳半からRMDの取得を開始する必要がありました。 SECURE Actは、RMDの最低開始年齢を72歳に引き上げました。繰り返しますが、アメリカ人がより長く生活し、働くことは理にかなっています.

RMD時代の例外は引き続き存在します。仕事を続け、勤務する会社の5％以上を所有していないアメリカ人は、RMDを服用する必要はありません。退職後、72歳以上であればRMDの服用を開始する必要があります.

3. 401（k）プランの年金

SECURE法以前の401（k）プランにオプションとして年金を含めた雇用主はほとんどいませんでした。その理由は簡単でした。古い法律では、雇用主は401（k）プランに含まれる年金に対する受託者責任を負うと責任を負っていました。.

しかし、保険業界はその規則を変更するのに苦労し、SECURE Actで彼らのロビー活動のドルは報われました。現在、責任の責任は雇用主ではなく保険会社にあります。これにより、雇用主は年金を退職プランの選択肢として検討し始めることができます。.

年金は、時間の経過とともに収入を支払う複雑な投資です。雇用主が後援するプランのいずれかを選択する前に、正確な影響、リスク、および報酬について財務アドバイザーに相談してください.

4.パートタイム従業員向けのその他のオプション

以前の法律の下では、雇用主は年に少なくとも1,000時間働いていた従業員に退職プランへの参加を提供するだけでした。.

SECURE Actでは、雇用主はより多くのパートタイム従業員のオプトインを許可する必要があります。前述の規則は引き続き適用されますが、雇用主は3年以上連続で年間500時間以上働くすべての従業員へのアクセスも許可する必要があります.

この要件により、パートタイムの従業員が収入を断片化し、ギグ経済に参加することがますます増えています。雇用主が後援する計画であっても、退職後の貯蓄は十分に困難です。利益なしに仕事で生き残ることは劇的に難しくなります.

5.新しい子供のための罰なしの引き出し

子供を持つことは高価です。本当に、本当に高い.

SECURE Actでは、アカウント所有者は、出産時または養子縁組時に退職口座から最大5,000ドルを引き出すことができます。引き出しには通常の所得税が課されますが、標準の10％のペナルティは課されません.

地球を揺るがすような変化ではありませんが、それは退職口座をより柔軟にし、アメリカ人が彼らにお金を寄付することを奨励しています。新子の例外は頭金の例外と同様に機能し、アカウント所有者はペナルティなしで家を購入するためにIRAから最大10,000ドルを引き出すことができます.

6.複数雇用者の退職プラン

より多くの雇用主が退職プランを提供できるようにするため、SECURE Actは複数の雇用主が手頃なプランを交渉するために団結することを容易にします.

法律は、1人の雇用主が要件を満たさなかった場合に、複数雇用主制度が以前に直面していた税制上の罰則を削除します。旧法は、参加しているすべての雇用主を罰しました。 SECURE Actは、このいわゆる1つ悪いリンゴのルールを削除しました.

また、この法律は、雇用主が複数雇用主計画を労働者に提供するために「雇用主が「共通の特性」を共有しなければならないという要件」という別の制限的な規則も削除します。実際には、これは通常、同じ業界の企業のみが複数雇用主計画を作成したことを意味していました。これで、雇用主のグループが集まってプラン管理者と交渉し、従業員に可能な限り最高のプランを提供できるようになりました.

7.自動登録のインセンティブ

Vanguardによる2018年の調査では、驚くべき事実が見つかりました。従業員が雇用主が後援するプランを自発的に選択しなければならなかったとき、彼らの47％だけがそうしました。雇用主がそれらを自動登録し、参加するのではなくオプトアウトすることを要求したとき、参加率はほぼ倍増して93％になりました.

それは理にかなっている。人々は抵抗が最も少ない道を歩む傾向があります。しかし、それはまた、従業員の参加を増やす最も簡単な方法の1つは、単純に雇用主に自動登録を促すことです。.

SECURE Actは、会社の退職プランに従業員の自動登録を開始する雇用主向けの新しい税額控除を作成します。わずか500ドルですが、税額控除は、新しい退職プランを開始する雇用主だけでなく、既存のプランの自動登録を開始する雇用主にも適用されます。雇用主は、従業員の自動登録を開始した後、最大合計1,500ドルの税額控除で最大3年間使用できます。.

最後に、雇用主がデフォルトの従業員拠出として設定できる所得の割合の上限を引き上げます。以前のデフォルトの制限は10％でしたが、SECURE Actにより15％に引き上げられました.

8.雇用主が後援する新しい退職プランの税額控除の増加

従前の法律では、雇用主は従業員に退職プランを提供し始めたとき、最大3年間で最大500ドルの税額控除を受けることができました。.

SECURE Actは、税額控除を拡大します。雇用主は、対象となる従業員1人につき250ドルの税額控除を請求でき、最大税額控除は5,000ドルです。ポットを甘くすることで、雇用主は、雇用主が後援する新しい退職プランを作成するために、税額控除に加えて自動登録従業員に対して500ドルの税額控除を受けることもできます。.

これらの数字は小さいように見えますが、退職プランを提供したいが、それらに費やす余裕のない小企業のコストを相殺するのに役立ちます.

最後の言葉

SECURE Actは125ページの長さで、上記以外の追加条項が含まれています。たとえば、401（k）プラン管理者は「生涯所得開示ステートメント」を提供する必要があり、さまざまな投資の収入の可能性を分析しています。保険会社は、これらの収入の潜在的な内訳をマーケティングデバイスとして使用して、「ハイリスク」エクイティファンドよりも年金を選択した場合に従業員がどれだけ良いと思うかを便利な例で示すことにより、年金を売り込むことができます.

SECURE Actが退職計画、不動産計画、税務計画にどのように影響するかの完全な説明については、財務アドバイザーに相談してください。行為の変更の多くは単純な調整を伴いますが、特に継承されたIRAファンドのルールの変更は、不動産計画に複雑な影響を及ぼします.

疑わしい場合は、税で保護された退職金口座により多くのお金を投資してください。結局のところ、十分ではないよりも退職のためにあまりにも多くの富を築く方が良い.

SECURE法の最も重要な変更点は何ですか？法律は退職後の投資方法と不動産計画の構造にどのように影響しますか?