趣味の損失規則経費のためにあなたの副業税控除を維持する方法

IRSによれば、ビジネスと趣味の違いは、ビジネスの目的は利益を上げることであり、人々はスポーツやレクリエーションのために趣味に従事することです。しかし、多くの起業家が知っているように、特に初期段階では、企業が常に利益を上げるとは限りません.

多くの起業家は、ビジネスを立ち上げる前にお金を使います。法的作業、ロゴの設計、在庫と機器の開始、ウェブサイトの構築、オフィススペースのレンタル、保険、給与などの費用がかかる場合があります。これらの費用を差し引くためのルールは、趣味の場合とビジネスの場合で大きく異なります.

あなたの側のh騒をビジネスとして扱い、それを地面から得るために使うお金の完全な税制上の恩恵を得るには、IRSの趣味の損失規則に精通する必要があります.

事業費の控除

企業は課税所得を「通常の必要な」事業費で相殺できます.

通常の費用は、業界で一般的で受け入れられているものです。つまり、業界内の他のビジネスオーナーが通常購入するものです。たとえば、Etsyの売り手は、販売する製品の購入または生産のコストと送料を差し引くことができます.

必要な費用とは、取引やビジネスに役立つ適切な費用です。つまり、ビジネスの成功に必要な費用です。これには、理由の範囲内で、広告費用やオフィス費用などが含まれます。たとえば、Etsyの売り手は、タイムズスクエアで自分の店を宣伝するために数百万ドルを支払うことができます。広告は通常の事業費ですが、そのような高価な広告は必要ですか？おそらく、IRS審査員はノーと言うでしょう.

趣味とビジネスの控除

2017年の減税と雇用法の前に、趣味と企業は同じ種類の費用を差し引くことができましたが、これらの費用はさまざまな方法で収入を相殺しました。単独の所有者として組織されたビジネスは、スケジュールC：ビジネスからの利益または損失に収入と支出を報告します。費用が収益を上回る場合、スケジュールCからの純損失を使用して、個人所有者の他の課税所得（賃金、利息、配当など）を相殺することができます。.

趣味の人もスケジュールCで収入を報告しますが、趣味の収入に対して趣味の費用を相殺することはできません。代わりに、彼らは趣味の費用をスケジュールAのその他の項目別控除として請求する必要があります。納税者は、その他の項目別費用の合計が調整総収入（AGI）の2％を超えた場合にのみ控除を受け取ります。また、趣味の費用は報告された趣味の収入の量に制限されていました。言い換えれば、あなたの趣味は純損失を生成できませんでした.

たとえば、カップケーキを焼くのが好きだとしましょう。友達や家族から、パーティーや特別なイベントのためにカップケーキを焼くように頼まれます。あなたはベーキングへの情熱を利益に変えることに興味がないので、あなたは材料をカバーするのにちょうど十分に請求します。年間を通して2,000ドルの支払いを受け取りますが、食材、調理器具、包装、配達の間に2,500ドルを費やします。あなたの目的は利益を得ることではなかったので、その余分な500ドルの費用を差し引いたり、翌年に繰り越したりすることはできません。代わりに、このお金は単に消えます.

2017年の減税と雇用法（TCJA）は、趣味の費用を差し引くための規則をさらに悪化させました。 2018年から2026年まで、TCJAは、これまで2％のAGI控除しきい値の対象であったその他の項目別控除を廃止しました。現在、納税者は趣味関連の費用を差し引くことはできませんが、趣味の収入の100％を報告し、税金を支払う必要があります。うわぁ.

毎年多くの人々が趣味にお金を費やし、彼らを金makingけのベンチャーに変えるつもりはありません。それがあなたなら、あなたの娯楽からあなたが得る喜びは潜在的な税の結果をはるかに上回るかもしれません。この問題は、合法的にビジネスを運営しようとしているが、趣味を経営しているとIRSが言っている場合に発生します。事業を開始するために多額の投資をしており、毎年税務上の損失を報告している場合、IRSが控除に異議を唱え、趣味の損失規則に基づいて税額を再計算するリスクがあります。.

あなたはビジネスをしているのですか、それとも趣味ですか?

税務局の財務長官は、趣味の費用の誤った控除が毎年約70.9百万ドルの未納税を占めると推定しています。結果として、IRSは毎年営業から損失を請求する納税者を精査する傾向があります。.

過去5年間のうち少なくとも3年間で利益を上げた場合、IRSはその活動をビジネスと見なす可能性があります。しかし、IRSは、多くの企業が時間をかけて利益を出したり、景気後退を経験していることを認識しています。そのため、アクティビティがビジネスか趣味かを判断するとき、IRS審査員はいくつかの要因を考慮します。

• あなたはビジネスのような方法で活動を続けていますか?
• アクティビティに費やされた時間と労力は、あなたがそれを収益化するつもりであることを示していますか?
• 生計を立てるための活動からの収入に依存していますか?
• 損失がある場合、それはあなたが制御できない状況によるものですか、それともビジネスのスタートアップ段階で発生したものですか?
• 収益性を改善するために、運用方法を変更しましたか?
• あなたまたはあなたのアドバイザーは、成功するビジネスとして活動を続けるのに必要な知識を持っていますか?
• 過去に同様の活動から利益を得たことがありますか?
• 活動は数年で利益を上げますか?
• 活動で使用された資産の評価から将来的に利益を上げることを合理的に期待できますか?

ビジネスに個人的な喜びやレクリエーションの要素がある場合、趣味の損失の課題を克服するのに苦労することに注意してください。馬の繁殖、トレーニング、ショー、およびレースのビジネスは完璧な例です。彼らは高価であり、しばしば裕福な個人によって趣味として追求されるため、彼らは多くのIRSの注目を集めます.

ビジネスに挑戦する方法

趣味の経費として再分類されるビジネス経費が心配で、貴重な税額控除を失う可能性がある場合は、ビジネスを「チャレンジプルーフ」にするための手段があります。.

1.キープ徹底したビジネスブックと記録

アクティビティからのすべての収入と支出を追跡し、領収書のコピーを保管します。クラウドベースの会計ソフトウェア、シンプルなスプレッドシート、または昔ながらのノートブックを使用できます。企業会計は複雑である必要はありませんが、整理する必要があります.

2.個別のビジネス銀行口座とクレジットカードを維持する

中小企業の所有者は、個人の当座預金口座またはクレジットカードをビジネスに使用することがありますが、別の口座を開設することをお勧めします。これにより、ビジネスの収益と費用を追跡しやすくなるだけでなく、ビジネスと趣味のどちらを運営するかを決定する際にIRSが考慮するもう1つの要素です。.

3.適切なライセンス、許可、または認証を取得する

ほとんどの企業は、連邦、州、または地方機関からの特定のライセンス、許可、または認証が必要です。要件は、ビジネスアクティビティと場所によって異なります。国務長官または地元の発行機関のウェブサイトにアクセスして、州、郡、および市の規制を調査します。.

4.ビジネスプランを作成し、定期的に更新する

多くの小規模ビジネスオーナーはビジネスプランの作成をスキップしますが、ビジネスプランを作成することは、ビジネスを趣味または趣味のように運営するかどうかを決定する際にIRS審査員が考慮する基準の1つです。.

資金を調達しようとしている場合を除き、ビジネスプランを作成することは、ページや市場分析、組織図、財務予測のページをコンパイルするのに何ヶ月も費やす必要はありません。あなたは、ビジネスに対するあなたの期待を概説するだけです：ビジネスが何をするか、それをするのにどれくらいの費用がかかるか、そしてお金はどこから来るのでしょうか。これにより、パフォーマンスを測定し、変化する市場条件に適応し、ビジネス目標を順調に維持できます。.

ビジネスプランを作成したら、少なくとも年に1度はチェックインして、何がうまくいったのか、何がうまくいかなかったのか、その過程で学んだことを確認してください。レビューの結果として行った変更を文書化します.

5.業界の専門知識を開発する

事業主は、事業を展開している業界に関する広範な知識を持っているか、専門家からアドバイスを受ける必要があります。たとえば、納税申告書作成ビジネスを開始するとします。これらのビジネスを始めるほとんどの人は、他の人のために納税申告書を準備する専門知識を彼らに与える業界で働いている会計学位または経験を持っています。必要な知識を提供する学歴や専門知識がない場合、監査人は税法について学ぶために授業を受けたかどうかを検討するかもしれません.

6.ビジネスに費やした時間を記録する

収益性の高いビジネスを運営するには時間がかかります。日中の仕事をしながらビジネスを成長させたいと思っているなら、夜や週末に何時間も過ごすかもしれません。一方、趣味は通常、人の自由な時間に行われます。仕事以外でフルタイムの仕事をしている場合は、ビジネスに費やす時間を記録します。事業の運営に費やす時間と労力は、利益を上げるつもりかどうかの良い指標です。.

7.変更必要なときにコース

ビジネスがお金を失っているとき、その所有者は通常、理由を理解し、収益性を改善するために変更を行います。コースを変更して収益性を改善する試みを文書化する.

あなたがプロの写真家になることに取り組んでいるとしましょう。最初は、結婚式の写真があなたのパンとバターになると信じているので、結婚式の写真に重点を置いたウェブサイトを構築し、結婚式に関するブログを作成し、地元のブライダルエキスポでブースを購入します。すぐに、お住まいの地域の結婚式の写真家の間で多くの競争があることに気づき、成功するために必要な結婚式の数を予約していません.

提供品を拡大し、家族のポートレートや企業イベントの撮影を開始しますか？それとも、結婚式を続けて撮影し続け、毎年お金を失っていますか？あなたの答えが後者の場合、あなたの写真は趣味ではなくビジネスであることをIRS審査員に納得させるのに苦労するかもしれません.

IRSへの挑戦

事業損失の控除がIRSの精査に耐えられないことが心配な場合は、IRSがこれらの控除に異議を唱えることに必ずしも成功しないことを知っておく必要があります。これらの最近の税務裁判所の結果を考慮してください.

1.デリア対コミッショナー

2004年、エイミーデリアはメリーランド州の自宅近くのショッピングモールにヘアブレードサロンを開きました。彼女はブースの5年間のリースに署名し、契約には5年間の終了時の自動更新が含まれていました。 2009年に彼女のリースが更新のために立ち上がったとき、国は金融危機の真っin中にあり、彼女のサロンはうまくいっていなかったので、リースを更新したくありませんでした。しかし、彼女の家主は主張し、デリアは、彼女が拒否した場合に彼女のクレジットスコアへの損害を恐れて、3年間の更新に署名しました.

デリアは彼女のサロンを収益化しようとしました。彼女は広告を出し、ウェブサイトとビジネス電話回線を維持し、バンの横にサロンの名前を塗り、近所で広告チラシを配りました。しばらくの間、彼女は別のビジネス銀行口座を持っていましたが、彼女はコストを削減するために2010年にそれを閉鎖しました。銀行口座を閉鎖した後でも、彼女はサロンの収入と支出を示すスプレッドシートを保持し、費用の領収書を保持しました.

デリアはイベントプランナーとしてフルタイムで働いていましたが、サロンで夕方と週末を過ごし、予約のある顧客と会うか、ウォークインを望んでいました。彼女は2012年に彼女の大家が彼女をリースから解放したときにサロンを閉じました.

デリアは、彼女がビジネスをしていた8年間、サロンから利益を得ることはありませんでした。彼女の2011年の連邦所得税申告書で、彼女は325ドルの髪組みからの収入と16,131ドルの費用を報告しました。そのほとんどはブースリースの家賃でした。 IRSは損失を否定し、デリアは税裁判所に彼女のケースを検討するように頼みました.

2016年、税務裁判所は、デリアを支持しました。 8年間の損失にもかかわらず、税務裁判所は、「利益を上げるという実際的かつ正直な（過度に楽観的である場合）目的で髪組み事業を行ったと納得した」と裁定しました。

判決において、裁判所はその理由を説明しました：

• デリアのビジネスは彼女の制御が及ばない理由で失敗しました。つまり、2008年から2010年の金融危機.
• デリアはビジネス記録を保持し、合理的なマーケティング活動を実施しました.
• デリアは髪を編むのが好きだったかもしれませんが、ショッピングモールの空のブースに座って夜と週末を何時間も過ごすことは、個人的な喜びや娯楽の源とは見なされませんでした.

しかし、納税者は必ずしも勝つとは限りません.

2.ニックス対コミッショナー

Kimberly Nixは、プロジェクトマネージャーとしてフルタイムで雇用されていました。 2012年、Nixは販売経験がなかったにもかかわらず、ネットワークマーケティングコンサルタントになることを決定し、化粧品を消費者に直接販売し、その下に他の販売コンサルタントを採用しました。コンサルタントになるための彼女の動機の一部は、彼女が彼女自身の使用のために購入した製品で受け取る50％の割引でした.

ニックスは、2012年に彼女の化粧品事業から18,142ドルの損失、2013年に活動から45,395ドルの損失、および2014年に22,353ドルの損失を報告し、その後コンサルティングを停止しました。その間、彼女は毎週のコンサルタント会議に出席しましたが、それらの会議で学んだことの結果として、ビジネスの運営方法を変更しませんでした。彼女は自宅からビジネスを運営し、ビジネスの財務記録を保持しませんでした。ニックスは、別のビジネス銀行口座をしばらく持っていたが、口座を開設したか閉鎖したかについては声明も知らなかったと言いました。彼女はアカウント番号も提供できませんでした.

ニックスは化粧品コンサルティングから2,000ドル以上の収入を得たことはありませんでしたが、問題の3年間で27回の出張に出かけ、それらの旅行に多額の旅費を請求しました。これらの旅行の20回は娘のバレーボールトーナメントで、2回は娘とヨーロッパとディズニーワールドでの休暇で、2回は大学の女子学生クラブとのミーティングでした.

IRSは、2012年から2014年までのNixのリターンを調査し、毎年彼女の収入を超える費用を許可しませんでした。ニックスは税務裁判所に申し立てを行い、おそらく驚くことではないかもしれませんが、税務裁判所はIRSに同意しました.

活動がビジネスか趣味かを決定する際にIRSが考慮する9つの要素のうち、裁判所は、利益を得るために活動に従事したというニックスの主張を支持したものはないと結論付けました。以下の理由に基づいて意見を述べました。

• ニックスは、事業計画がなく、財務記録を保持せず、損失を管理するための措置を講じなかったため、ビジネスのような方法でコンサルティング活動を行いませんでした。.
• ニックスは、問題のすべての年の間にフルタイムの仕事を持っていたと化粧品のコンサルティングに費やされた時間数を文書化するために記録を保持しませんでした。彼女はかなりの時間をかけて在庫の購入、セールスコール、新しいコンサルタントの募集を試みたと主張しましたが、彼女はそれらの主張を支持するものは何もありませんでした。彼女は旅行にかなりの時間を費やしましたが、旅行はビジネスのマーケティングではなく、少なくとも部分的に個人的なレクリエーションのためのものだったことが明らかでした.
• ニックスは、事業資産が腐敗しやすい化粧品在庫であったため、事業が所有する資産の価値が高くなると合理的に期待することはできませんでした.
• 裁判所は、Nixの化粧品コンサルティングに「近隣および社会的側面」があると判断しました-バレーボールトーナメントへの多くの旅行、家族での休暇、女子学生クラブとの再会は言うまでもなく-個人的な喜びまたはレクリエーションの活動要素を与えた.

税務裁判所は、Nixの過剰控除を許可しなかっただけでなく、20％の精度関連のペナルティを課しました.

IRSには、困難な損失に対する長い制限があります。通常、控除のチャレンジは、返品の日付または返品が提出された日付のいずれか遅い方から3年前に遡ることができます。ただし、報告された総収入の25％以上が大幅に省略されている場合、制限の規定を延長できます。 IRSが収入を大幅に過少報告していると信じている場合、6年前に戻る可能性があります.

最後の言葉

損失を発生させる側のus騒がある場合は、ビジネスのような方法で実行していることを確認してください。 IRSがあなたの控除に挑戦することを決めた場合、財政を追跡し、収益性を改善し、利益を上げるための努力を実証することは、多額の税法案、厳しい罰則、および大きな頭痛からあなたを救うことができます.

側近はありますか？ビジネスのように実行するためにどのような手順を取りますか?