離婚後の税金の申告-税務上の影響と子供の請求

複雑な離婚に続いて、税金はカップルとして提出したときよりもさらに複雑になることがあります。離婚後に税金を申告する際に考慮する必要がある問題の一部を次に示します.

離婚後のファイリングステータス

出願ステータスを決定するためのルールはかなり簡単です。結婚の状況年末日.

12月31日より前に離婚または州法により合法的に分離された場合^st, あなたは、年間を通して独身または世帯主として申請することができます。離婚または法的分離が暦年の最終日までに確定しない場合、IRSはあなたが結婚していると見なします。既婚納税者は、配偶者と一緒にまたは別々に申告できますが、独身で申告することはできません.

離婚した法的に結婚した人には例外があります。 IRSは、次のすべてに該当する場合、未婚であるとみなす場合があります。

• 税務年度の最後の6か月間、配偶者と離れて住んでいました.
• あなたはあなたの配偶者から別のリターンを提出します.
• 課税年度中に家を維持する費用の半分以上を支払った.
• あなたの家は、税年の半分以上の間、あなたの子供、継子、または里子の主要な家でした.
• あなたはこの子をあなたの扶養家族として主張することができます、または子供のもう一方の親が離婚または離婚した親の子供のための規則の下でそれらを主張できることを除いてあなたは子供を主張することができます.

次のすべてに該当する場合は、世帯主として申請することを選択できます。また、あなたが州の法律をチェックして、合法的に分離されているとみなされているかどうかを判断する必要があります。.

非合意の共同提出

配偶者が共同申告をしたいが、既婚申告として個別に申告したい場合、あなたの最善の措置は、できるだけ早く個別に既婚申告ステータスで申告することです.

技術的には、あなたの同意なしに配偶者が共同納税申告書を提出することはできません。ただし、配偶者は、紙で提出した場合も電子的に提出した場合でも、返品時に署名を偽造することができます。これは物事がトリッキーになる場所です。配偶者と共同で申告した履歴があり、自分で申告することを試みていない場合、IRSは、共同申告を行うことに同意したと判断することができます。彼らはあなたの配偶者の返還を有効なものとして受け入れ、納税義務があります.

配偶者が同意なしに共同申告を提出したことに気付いた場合は、税の専門家または弁護士に相談してください。彼らはあなたが共同申請に反対するのを助けることができ、あなたの配偶者は多額の刑罰や刑務所にさえ直面するかもしれません.

ファイリングステータスとあなたの家の販売

あなたが家を売却したときにまだ合法的に結婚していた場合、結婚届出の共同出願のステータスにより、課税所得から財産の売却による最大500,000ドルの利益を除外することができます。除外の資格を得るには、販売する前に、5年のうち少なくとも2年間、その家を主たる住居として使用している必要があります。.

販売が成立したときに法的に離婚した場合、あなたとあなたの元はそれぞれ250,000ドルの利益を除外できます。最大除外を超える利益は課税所得であり、1年以上家を所有していると仮定すると、長期キャピタルゲイン税率の対象となります.

養育費と慰謝料

子どもがいて、養育費を支払う義務がある場合、養育費は「税中立」であることを知っておくことが重要です。言い換えれば、養育費を支払うことは税控除を生み出さず、養育費を受け取ることは課税所得を増加させません。.

慰謝料は別の話です-一部の人々にとって。 2017年の減税と雇用法（TCJA）の前に、慰謝料の支払人は支払いを差し引くことができ、慰謝料の受取人は支払いを課税所得として報告する必要がありました。この扱いは、2018年12月31日以前に実行された離婚契約に基づいて行われた扶養料の支払いに対して継続されます。.

2018年12月31日以降の離婚については、TCJAは慰謝料の支払いの控除を廃止し、慰謝料の受取人は支払いを課税所得に含める必要がなくなりました.

保護者の親に対する税制上の優遇措置

離婚後、子供がほとんど一緒に住んでいる親は親権を持つ親であり、通常はほとんどの費用がかかります。ただし、親権者は、離婚手続きが完了する前であっても、課税所得を下げるのに役立ついくつかの減税の対象となります。.

1.世帯主のステータス

離婚後にシングルとして自動的にファイリングに戻る必要はありません。資格のある扶養家族を申し立てて要件を満たすことができる場合は、世帯主として申請することで税金を大幅に削減できる場合があります。あなたの標準的な控除額は高くなり、あなたの収入の多くは低所得税の区分に分類されます。.

2.所得税額控除

あなたが低所得の配偶者であり、現在子供の世話をしている場合、あなたは稼得所得税控除（EITC）の資格があるかもしれません。高所得世帯の場合、クレジットはそれほど寛大ではないか、利用できない場合があります。ただし、このクレジットを取得する資格がある場合は、納税義務を大幅に軽減できます.

2019年のEITCを申請するには、あなたの稼いだ収入と調整後総収入（AGI）がそれぞれ以下よりも少なくなります：

さらに、あなたの投資収入は年間3,600ドル以下でなければなりません.

2019年の最大クレジット額は次のとおりです。

• 資格のある3人以上の子供に6,557ドル
• 資格のある2人の子供に5,828ドル
• 資格のある子供1人につき3,526ドル
• 資格のない子供には529ドル

繰り返しますが、養育費は稼得所得とはみなされないため、EITCの資格に影響はありません。.

3.児童および扶養家族の税額控除

あなたが親権者であり、デイケア、ベビーシッター、放課後のケア、乳母、またはその他のケアの費用を支払う場合、チャイルドアンド扶養ケアクレジットの資格があります。.

収入に応じて費用の割合を請求することができ、合計クレジットは子供1人で最大3,000ドル、子供2人以上で最大6,000ドルの価値があります。この税額控除は税額を直接減らすため、非常に価値があります.

4.子供の扶養控除と児童税額控除

歴史的に、監護権のある親は、子供に対する依存性の免除を主張することで恩恵を受けました。 2017年の税年度では、子供1人あたり4,050ドルの価値がありました。ただし、TCJAは2018年から2025年の税年度の個人的および従属的な免除を廃止しました.

そうは言っても、親が扶養家族の子供のために利用できる別の税控除があります。それはあなたの納税申告書で名付けられた扶養家族に結びついている児童税額控除です。 2018年から2025年の課税年度の場合、17歳未満の子供1人あたりの最大子供税額控除は2,000ドルです。連邦所得税はありません.

親権者は、フォーム8332を使用して、子を非親権者の親として請求する権利を譲渡することに同意することができます。依存関係を譲渡する場合は、離婚契約に記載するか、1年間保護者の親が子を扶養家族として主張しない年のフォームに記入することにより、年単位で.

法的費用

離婚は費用のかかる法的手続きです。養育費、親権の取り決め、および課税所得に関係しない離婚和解のその他の側面の交渉のために支払われる法的費用は控除できません。 TCJAに先立ち、IRSは離婚した夫婦に、慰謝料などの課税所得を確保するために支払われる法案の休憩を与えました。また、カップルは税務アドバイスのために法的費用を差し引くことができました.

たとえば、弁護士が税務弁護士に相談料を支払い、離婚が税金に与える影響を判断した場合、その相談料は控除されます。弁護士費用のその部分は、スケジュールAのその他の項目別控除として許容され、その他の項目別控除合計がAGIの2％を超えた場合にのみ利益が得られます。.

残念ながら、そのような料金はTCJAでは控除できません。 TCJAは、2018年から2025年の課税年度で2％の下限となるその他の項目別控除をすべて廃止しました.

最後の言葉

離婚を経験している間、税金はあなたの心の最後のものかもしれません。弁護士が税に関するトピックを取り上げない限り、最も賢い動きを調査し、より良い税務ポジションを自分で交渉するのが手遅れになるまで、新しい税状況に対処することはできません。.

しかし、離婚手続の複雑さに陥り、厳しい年の後にもっと多くのことを成し遂げるのではなく、先を見越して先を見据えてください。あなたの会計士と、そしてあなたの元配偶者と一緒に仕事をする時間を取って、控除を最大化し、あなたの責任を最小化するための正直で効果的な方法を考え出してください. TurboTax モバイルアプリからCPAと登録エージェントを利用できるため、質問がある場合に役立ちます。彼らはまた、すべてが適切に行われたことを確認するために、納税申告書の行ごとのレビューを行うことができます.

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