5大学の授業料および経費に対する教育関連の税額控除および控除

授業料は高く、増加は避けられないようですが、経済的負担を軽減する方法があります。連邦税法では現在、税額控除と控除が提供されており、税務時にその現金の一部を回収するのに役立ちます。.

教育関連の税額控除と大学の授業料と費用の控除について知っておく必要があるすべてがここにあります。その他の問題については、完全な税務ガイドをご覧ください.

大学経費の税額控除

税額控除は、あなたが支払うべき税金の額を1ドル削減します。次の2つの税額控除は、大学の費用に適用されます。そのうちの1つは払い戻し可能でもあります。つまり、税金がゼロになると、その年に支払った税額以上の払い戻しを受けることができます。.

1.アメリカの機会税額控除

最大2,500ドルの税額控除と最大1,000ドルの払い戻し。学部教育の最初の4年間のみ使用できます.

American Opportunity Tax Credit（AOTC）を請求するには、あなた自身、あなたの配偶者、または中等後教育の最初の4年間の対象となる中等後教育機関の扶養家族のいずれかに教育費を支払わなければなりません。費用には、授業料、手数料、大学の教科書、およびその他の必要なクラス用品が含まれます.

AOTCは、対象となる費用の最初の2,000ドルに対する1ドルのクレジットです。その後、次の2,000ドルの対象費用の25％を最大2,500ドルのクレジットまで回収できます。クレジットが納税義務をゼロに引き下げた場合、最大1,000ドルの払い戻しを受けることができます.

留意すべき主なルールは次のとおりです。

• 周波数. AOTCは、学生ごとに1年に1回請求できます。複数の生徒がいる場合、同じ年にそれぞれの生徒に単位を請求できます.
• 所得適格性. 完全なクレジットの資格を得るには、修正調整総所得（MAGI）が独身者または世帯主として提出する場合は80,000ドル未満、結婚している場合は160,000ドル未満でなければなりません。これらの金額を超えると、請求できるクレジットの金額は段階的に廃止されます。収入が90,000ドル（結婚して共同で提出する場合は180,000ドル）を超える納税者は、クレジットの対象とはなりません。.
• 例外. 結婚して配偶者とは別に申告する場合、このクレジットを請求することはできません.
• 払い戻し. 払い戻しの場合、このクレジットの最大40％が払い戻し可能で、最大1,000ドルの払い戻しが可能です。.
• 入学要件. あなたがクレジットを主張している学生は、少なくともハーフタイムに登録されていなければならず、重罪の薬物有罪判決を受けていない必要があります.
• 計算. 控除は、現在の年度の学期または翌年の最初の3か月以内に開始される学期に支払われる費用に限定されます。つまり、今後数年間は授業料を前払いして、より大きなクレジットを請求することはできません。たとえば、2020年1月に始まるクラスに対して2019年12月に費用を支払った場合、それらの費用はクレジットの対象となります。ただし、2020年5月に始まるクラスに対して2019年12月に費用を支払った場合、2020課税年度までそれらの費用のAOTCを請求することはできません.

2.生涯学習クレジット

返品ごとに最大2,000ドルの税額控除、返金不可。無制限の年数で請求できます.

ライフタイムラーニングクレジットでは、資格のある教育機関で受講したクラスの授業料、料金、必要な書籍と必需品の税額控除を取得できます。 AOTCとは異なり、この単位を取ることができる年数に制限はありません。学生は学位プログラムに取り組む必要はなく、資格を得るために少なくとも半時間は登録する必要はありません。.

入学または出席の条件として教育機関にこれらの費用を支払わなければならない限り、あなた自身、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族に支払われた費用のクレジットを請求することができます。.

留意すべき主なルールは次のとおりです。

• 払い戻し. 生涯学習クレジットは返金されません。クレジットにより税額が0未満になると、支払った税金を超えて払い戻しを受けることはできません.
• 対象費用. 最大2,000ドルの特典には、ご自身、配偶者、および扶養家族に支払われる資格費用が含まれます。世帯の学生数に関係なく発生した費用に基づいています。複数の人がクラスを受講している場合は、AOTCからより多くのメリットを得ることができます。AOTCは学生ごとに申請できます。支払額は、その年の学期または翌年の最初の3か月以内に開始された期間に適用される必要があります.
• 制限事項. 同じ学生のAOTCと生涯学習クレジットの両方を請求することはできません。ただし、世帯の2人のメンバーが適格な教育費を持っている場合、1人の学生にはAOTCを、もう1人の学生には生涯学習クレジットを請求できます。 MAGIが$ 57,000〜$ 67,000の場合、クレジットは段階的に廃止されます（共同で申請する夫婦では$ 114,000〜$ 134,000）。これらの上限を超えると、クレジットは利用できません。既婚申告として個別に提出する場合、このクレジットを請求することはできません.

大学経費の税額控除

税額控除は課税所得を減らします。実際の節税額は税率によって異なります。たとえば、24％の所得税区分に含まれる人の場合、1,000ドルの税額控除は約240ドル、つまり1,000ドルの24％減額されます。大学の費用に適用される2つの税控除があります.

3.学生ローンの利子控除

申告ごとに最大2,500ドルの税額控除.

学生ローンの利子控除により、対象となる学生ローンの年間に支払った利子に対して最大2,500ドルを控除できます。この控除を主張するために項目化する必要はありません。フォーム1040のスケジュール1の「所得への調整」です.

あなたは、あなた自身、あなたの配偶者、またはあなたの扶養家族のために、適格な教育ローンの利子を差し引くことができます。ただし、控除を受けるには、法的にローンの返済義務があります。寛大な家族があなたの学生ローンを返済したが、法的にそれを返済する義務がない場合、あなたはあなたの家族ではなく控除を得る.

さらに、他の誰かがあなたの返品に依存していると主張する場合、あなたは学生ローンの利子を控除する資格がありません。たとえば、あなたの子供を扶養家族として主張し、あなたの子供が学生ローンの支払いを行っている場合、あなたのどちらも控除を受けることができません。あなたの子供はローンを返済する義務がありますが、あなたの扶養家族なので、彼らは利子控除を請求することはできません。あなたはローンを返済する義務がありませんので、あなたは控除を請求することはできません.

他にも注意すべきルールがいくつかあります。

• 所得制限. MAGIが65,000ドルを超えている場合（共同申請する夫婦で135,000ドル）、この控除は廃止されます。 MAGIが80,000ドルを超える納税者に対する控除はありません（結婚して共同で申告する場合は165,000ドル）.
• 制限事項. 親relativeや雇用主からのローンに対する利子を差し引くことはできません。ローンは、授業料、料金、書籍、または住宅費の支払いに使用されている必要があります。住居費は、大学での住居と食事の実際の費用、または教育機関が決定し、連邦政府の財政援助の決定に含まれる金額までの対象となります。大学の定められた住宅手当よりも高価な住宅をカバーするために余分なローンを借りると、それらの超過額は適格な費用ではなく、利子を請求することはできません.
• 機関の資格. 機関の適格性は、貸付が行われたときに決定されます。機関がその後適格性を失っても、それはあなたのローンの利子を差し引くことができるかどうかには影響しません。適格な学校は、一般に、米国教育省が管理する学生支援プログラムに参加する資格がある公認、公立、非営利、または私立の大学、大学、専門学校、またはその他の中等後教育機関です。.
• その他の資格費用. また、ローンが行われた時点でローン組成手数料を差し引くことができます。また、クレジットカードが適格な学費のみに使用されている場合は、クレジットカードの利子を差し引くことができます。ファイリングステータスが個別に既婚ファイリングである場合、学生ローンの利子を差し引くことはできません.

これは税額控除としてはいいのですが、財務状況全体を理解することが重要です。 SoFiのような会社からの学生ローンの借り換えがあなたの支払利息を減らすなら、それはほとんどいつもこのクレジットの一部を放棄する価値があるだろう.

雇用関連の控除

いくつかの教育関連の税控除は、あなたが生計のために何をするか、または雇用主がそこで雇用されたという特典として教育費を賄うかどうかに関係しています。雇用に関係する教育税の優遇措置を見てみましょう.

4.教育者経費控除

初等または中等教育を提供する学校の学年で少なくとも900時間、K-12教師、インストラクター、カウンセラー、校長、または補佐官である場合、フォーム1040のスケジュール1の所得調整の資格があります。 10行目.

対象となる教育費は、以下に対する払い戻しされない費用です。

1. 専門能力開発、書籍、および消耗品
2. コンピューター機器および関連ソフトウェアまたはサービス
3. 教室用のその他の機器と補足資料

控除の最大額は250ドルです（結婚して共同で提出する場合は500ドルですが、両方が幼稚園から高校までの教育者である場合は、配偶者あたり250ドル以下）。この控除のさらなる制限については、税トピック458を参照してください.

5.雇用主が提供する教育支援

2017年減税・雇用法（TCJA）の前に、従業員が仕事関連の教育費を支払った場合、それらの費用をその他の項目別控除として差し引くことができる場合があります。 TCJAは、その他の項目別控除のほとんどを排除したため、控除は利用できなくなりました。ただし、雇用主が教育給付を提供している場合は、引き続き減税を受ける場合があります.

雇用主は、教育支援プログラム（EAP）を作成できます。これは、会社の従業員に利益をもたらすように設計された計画書です。計画では、会社は従業員に最大5,250ドルの教育支援を提供し、その支援を従業員の課税所得から除外することができます。.

たとえば、仕事で役立つMBAプログラムのコースを受講するとします。雇用主は、毎年最高5,250ドルのMBAプログラムの費用を賄うことができます。彼らはそれらの費用の控除を請求できますが、5,250ドルを課税所得として報告する必要はありません.

最後の言葉

同じ費用を使用して異なるクレジットや控除を請求することはできないことを理解することが重要です。たとえば、同じ費用でLifetime Learning CreditとAOTCを請求することはできません。ただし、適格な学生ローンの利子と同様に適格な教育費用を支払った場合、同じ税年度中に学生ローンの利子控除と教育クレジットを受け取ることができます。以下のような経験豊富な税務申告書作成者に相談してください H＆Rブロック, 教育費の税控除の最大化に支援が必要な場合.

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