慈善残余信託とは-定義、規則、課税
慈善寄付はアップルパイと同じくらいアメリカ人であり、毎年、アメリカ人はあなたが慈善活動をするために億万長者である必要はないことを証明しています。厳しい経済状況、自然災害、または単に人々が信じている組織に与えたいという願望によって拍車がかかっているかどうかにかかわらず、アメリカ人は寛大に与えます.
しかし、多くの人がしていないことは、さまざまな形の慈善寄付が提供する税制上の利点を活用することです。多くの人々は、あなたが税金から慈善寄付を差し引くことができることを知っていますが、慈善寄付を最大化し、あなたの家族に追加の実質的な利益を提供する方法があります。これを行う1つの方法は、慈善残余信託（CRT）を使用することです。.
慈善残余信託とは?
CRTは、特定の期間における1人以上の個人への資金の支払いを指定する信頼の形式です。信頼の「残りの」バランスは、選択した慈善団体に行きます。寄付者として知られる信託を設立した人は、毎年または半年ごとに税額控除と所得の支払いを受け取り、指定された年数後に慈善団体が残高を受け取ります.
信託の期間は、一般に提供者の寿命に対するものですが、20年を超えることはできません。いずれかの状況の終わりに、バランスは慈善団体に行きます。その結果、ケネディのような家族は以前にそれらを使用することが知られていましたが、CRTは年上の人によって最も頻繁に使用されます。とは言っても、CRTの資産は相続人に行きませんので、信託の利用は最終的に慈善のためです。.
CRTには2つの形式があります。
1.慈善残余年金信託
慈善残余年金信託（CRAT）は、1年に1回またはより頻繁に、特定の金額を個人に支払います。年額は少なくとも5％である必要がありますが、トラストに転送される初期値の50％を超えてはなりません.
たとえば、誰かがCRTに500,000ドルを送金し、10年間にわたって毎年35,000ドルの収入を得ることができます。 1つの規定は、収入期間が経過すると、信託は最初の譲渡価額の少なくとも10％を受け取る必要があることです。この例では50,000ドルになります。.
これらの要件のため、定額年金は、ドナーに送られる収入部分に使用される手段です。残高は通常、短期債券のような安全な流動性投資にあります.
2.慈善残りユニット
CRTのもう1つの形式は、毎年資産の割合を支払う慈善残余ユニット（CRUT）です。信託は毎年再評価され、CRUTからの支払いは、信託の資産の価値の成長または損失に応じて変動します。通常、このタイプの信頼は、信託内の資産の積極的な管理がある場合に使用されます。.
CRUTの問題の1つは、CRTと同じ要件があることです。年収は、信託の価値の少なくとも5％である必要がありますが、50％を超えてはならず、少なくとも10％が信託に残っている必要があります。通常、この要件は、準拠するのに十分な資産価値を流動投資または固定投資に入れることで満たされます。次に、管理対象の資産は、ドナーと受託者が決定する非保証投資に配置されます。アクティブな部分に残った余剰分も慈善団体に寄付されます.
慈善残余信託を使用する人?
慈善の残余信託は、裕福な人々にとって人気のある不動産計画戦略ですが、相続、生命保険の収益、または高く評価された投資のためにfall落した金額を抱えている人にとっても優れています。これは、CRTにより、慈善団体により多くのお金を与え、自分自身とその家族のために利子収入を保持し、大幅な税額控除を得ることができるためです。.
たとえば、80歳の女性が最初の税金の後で宝くじで100万ドルを勝ち取ったとします。彼女は確かに慈善団体に10％、20％、さらには30％を与えることができました。このような寄付は、誰の基準から見ても十分な金額になります。しかし、彼女はその半分をCRTに入れることができました。彼女がこのようにした場合、彼女は次の利点を得るでしょう。
- 約500,000ドルの税額控除（正確な金額は、信託が作成された時点で慈善団体が残高と金利を待つ時間によって異なります）
- 毎年暮らすことができるか、孫のために使うことができる小さな奨学金
- 慈善団体はより高い慈善ギフトを受け取ることがあります
これは、CRTの使用方法の1つにすぎません。もう1つの方法は、長年にわたって高く評価されている株式または不動産をCRTに転送することです。寄付者は引き続き素晴らしい減税を受け、寄付者の相続人はキャピタルゲイン税を回避します（ただし、資産から収入を得ることができます）。.
毎年固定額を提供する信託は、将来の成長や資産のより高い収益を利用することはできませんが、停滞する市場においても一貫した収入を提供します。 CRTから受け取った収入は、寄付者の名目税率で課税されますが、CRTの税制上の優遇措置によって相殺されます.
慈善残余信託の設定
受託者を選択し、信託文書および受託者に対するあなたの意図を明確に述べることは非常に重要です。信頼が確立されると、それは取消不能の手段です。慈善団体が数十年間利益を受け取らなくても、最終的に所有権を引き継ぎます。それまでの間、受託者は信託内の資産の管理を担当しています。金銭的な問題を処理する方法を知っていて、あなたの意図を実行する人を選択してください.
CRATまたはCRUTのいずれかを設定する場合、弁護士に信託を設定してもらうための費用が発生し、管理者に管理費用を支払う必要があります。厳格な費用範囲はありません-送金額と使用する信頼の種類によって異なります.
しかし、あなたが何をするにしても、これらの費用を浪費しようとしないでください。信頼に対処する場合、1つの強引なルールに従う必要があります。弁護士を使用します。信託は複雑で、税金やその他の規制のルールは決して簡単ではありません-経験豊富な不動産弁護士が絶対に必要です.
最後の言葉
財政に関しては、投資、信託、または金融機関が金持ちや有名人のためだけのものだと思い込まないでください。多くの場合、毎日のアメリカ人は裕福な人が使用する同じツールの多くを利用することができます.
たとえば、退職者がCRTを使用して孫の大学基金に寄付し、そのバランスを地元の教会に与えているのを見てきました。牧場主は、彼らが子供たちが土地を維持し、働くことを可能にするためにそれらを使用し、それからお金を野生生物保護区に回しました。お金の量は問題ではなく、それがあなたにできることと同じくらい重要です。とにかく贈ろうと思っていた贈り物を受け取り、より効果的な方法で贈ってください。.
