IRS納税申告書1099-DIV-配当金はどのように課税されますか？

配当の受け取り方によっては、税の日を事前に計画する必要がある場合があります。具体的には、さまざまな種類の配当、それらに税金を支払う限り期待できること、および十分に準備できるように1099-DIV税務フォームを読む方法を理解することが重要です。.

配当の種類

あなたが受け取るかもしれないお金の3つの主要なカテゴリーがあります：通常の配当、適格な配当、およびキャピタルゲインの分配。各タイプには独自の税務上の影響があります.

普通配当. 会社の収益と利益から支払われる配当は、通常の配当と呼ばれます。彼らは通常の所得税率で課税されます。たとえば、多くの不動産投資信託（REIT）は、通常の配当を支払います。これにより、全体的な税負担が増大する可能性があります。これらは「非適格配当」と呼ばれることもあり、1099-DIVのボックス1aに報告されています。.
適格配当. 米国企業または適格な外国企業によって支払われ、基礎となる株式の保有期間要件を満たしている場合、配当は適格と見なされる場合があります。適格配当には長期キャピタルゲイン税率が適用され、1099-DIVのボックス1bに報告されます。.
キャピタルゲイン分布. また、キャピタルゲインの分配という形で、配当を支払う株式から支払いを受け取ることもできます。これらは一般に「ミューチュアルファンド」から受け取り、1099-DIVのボックス2aに報告され、長期のキャピタルゲインレートの対象となります（株の所有期間に関係なく）.

報告要件

税金で受け取った配当はすべて報告する必要がありますが、配当を支払った会社は、その年に10ドル以上受け取っていない限り、1099-DIVを送る必要はありません。つまり、1099-DIVを受け取っていない場合に獲得した金額の記録を保持します.

配当再投資計画とは?

DRIP、または配当再投資計画は、現金で配当を受け取る代わりに、配当を使用して同じ株をより多く購入できるようにする方法です。簡単に言えば、3.24ドルの配当を受け取る代わりに、会社は3.24ドルで購入する多くの株式（または株式の一部）を自動的に購入します。これにより、毎回少しずつ在庫が増えるので、最終的には、当初よりも多くの株式が得られます.

ただし、配当が再投資された場合でも、配当が報告された1099-DIVを受け取ります。 IRSから見ると、この状況は3.24ドルの小切手を受け取ってすぐに3.24ドルの株式を購入した場合と同じです。 DRIPは単純に便利であり、ドルのコスト平均など、在庫の購入に追加の利点があります。.

DRIP購入に対する税金

四半期ごとに、配当支払いが自動的に再投資されてより多くの株式を取得すると、必然的に異なる価格で株式を購入し、それによってそれらの株式のコスト基準が決まります。最終的に資本利得または損失のために株式を売却する場合、売却された各株式のコスト基準を知る必要があります.

受け取った四半期の明細書を保持します。これは、購入された株式数、価格、投資が行われた日を反映しています。その後、実際の利益を決定できます。一部のソフトウェアプログラムとほとんどのブローカーもこれを追跡します.

1099-DIV税務フォーム

1099-DIVは、配当で10ドル以上支払った場合、または配当から税金を差し引いた場合（または、会社は清算され、清算分配を受けました）。このドキュメントでは、受け取った配当の種類を次のように分けています。

ボックス1a-普通配当総額： 通常の配当はすべてここで報告されます。これらの配当は、通常の収入と同じ税率で課税されます.
ボックス1b-適格配当： 適格配当は、通常の所得税率ではなく長期キャピタルゲイン率で課税されます。.
ボックス2a-総キャピタルゲイン分布： ここの金額も長期キャピタルゲイン率で課税されます。.
ボックス2b-再取得されていないセクション1250のゲイン： 特定の不動産またはREIT取引からこの種の利益を実現できます。.
ボックス2c-セクション1202ゲイン： このボックスは、収入を報告します。これは、小企業ストックからのセクション1202の利益です。.
ボックス2d-28％のコレクターゲイン： 投資目的で保有していたアートワークまたはその他のコレクターが販売された場合、利益は最大28％まで課税されます。保有期間が1年未満の場合、通常の所得税率で課税されます.
ボックス3-非配当分布： 会社から非配当金を受け取った場合、ここに報告されます.
ボックス4-連邦所得税の源泉徴収： バックアップ源泉徴収の対象であり、会社が1099-DIVで報告されたお金から税金を源泉徴収している場合、ここで報告されます。.
ボックス5-投資費用： 非公開のRIC（規制対象の投資会社）によって控除可能な金額のシェアを受け取った場合、ここに入力されます.
ボックス6-支払われた外国税： 配当やその他の株式分配に対して外国税が支払われた場合、ここで報告されます。.
ボックス7-外国： このボックスには、外国税が支払われた国（ボックス6の金額）が報告されます。.
ボックス8-現金清算分配： 会社が清算された場合、これはあなたに支払われた清算額です.
ボックス9-非現金清算分配： このセクションでは、非現金分布とその公正市場価値を報告します.
ボックス10-免除利子配当： 多くの場合、免除対象の配当に税金を支払う必要はありません.
ボックス11-特定のプライベートアクティビティ利子の配当： このボックスは、特定の民間活動債からRICによって支払われる免除利息配当を報告します.
ボックス12-状態： これらの収益から州所得税が源泉徴収された場合、このボックスはどの州を報告します.
ボックス13-州識別番号： 州所得税を源泉徴収した会社の州識別番号がここに入力されます.
ボックス14-源泉徴収税： 源泉徴収された州所得税の額はここで報告されます.

最後の言葉

一般的に、配当に対する税金は非常に簡単です。ほとんどの税準備ソフトウェアプログラムでは、1099-DIVから情報を入力してから、必要な計算を行い、適切な税務フォームに記録するように求められます。ただし、結果としてあなたの税法案がどのくらい増加するかを予測するために、配当で年間を通して稼ぐものを知ることが重要です.