IRS税務フォーム1099-MISC-中小企業および請負業者向けの手順

あなたがフリーランサーであるか、「中小企業を経営し」、独立した請負業者を使用しているなら、おそらく1099-MISCフォームに精通しているでしょう。このフォームは、フリーランサー、独立した請負業者、その他の自営業者に収入を報告するために使用されます。.

その汎用性のおかげで、企業とクライアントは多くの異なる種類のトランザクションに1099-MISCフォームを使用します。それは非常に便利ですが、保持できるすべてのデータのために混乱を招く可能性もあります.

1099-MISCボックスについて

1099-MISCフォームは、提供または受け取ったすべての雑収入のキャッチオールです。あらゆる状況に必要なすべての情報を取得するために、IRSは18個のボックスを使用してデータを収集します。支払人の場合は、記入するフィールドを知る必要があります。納税申告書を記入している場合は、数字の意味を知りたいと思うでしょう.

1.家賃. 他の会社からオフィススペース、重機、ソーダマシン、または生きているトラを借りた場合、年の支払いを合計して、ここにリストしてください.

2.ロイヤリティ. これも すべて 石油や鉱物生産施設からの支払いなど、ロイヤリティの支払い.

3.その他の収入. これには賞品（ただし、独自の1099種類があるため、ギャンブルの賞金は含まれません）、訴訟による損害、または医学研究への参加に対する支払いが含まれます。.

4.源泉徴収された連邦所得税. このセクションは、ビジネスオーナーとして、W-9と納税者番号の提供を拒否した独立請負業者に1099を送信する必要がある場合に利用されます。安全のために、連邦政府は、その人に支払うお金の28％を源泉徴収し、IRSに送金することを要求しています。他のすべての状況では、1099を受け取った独立請負業者は、税金の支払い方法を把握する必要があります。税金を源泉徴収できる所得の詳細については、「フォーム1099-MISCの手順」をご覧ください。.

5.漁船の収益. ここでは、個人が1年間に受け取った漁獲シェアの金銭的価値に加えて、最低漁獲を条件としたその他の支払いを報告します。.

6.医療費および医療費. あなたのビジネスが医師を雇って毎年の身体検査を実施したり、インフルエンザの予防接種を行っている場合、1099-MISCを彼に送らなければならないかもしれません。これには、医師から販売された医薬品に対して支払った金額が含まれます。たとえば、医師がインフルエンザの予防接種あたり20ドル、労働で200ドルを請求した場合、この金額にはインフルエンザの予防接種あたり20ドルも含まれます。.

7.非雇用者補償. 独立した請負業者があなたのビジネスのために働いたが従業員ではなかった場合、ここであなたがその人に支払ったものを報告します。年間に600ドル以上を支払わない限り、請負業者に1099を送る必要はありません。請負業者またはフリーランサーとして、このボックスには、IRSに報告するために必要な補償があります。通常、これらの金額には「自営業税」と所得税が課されます。ゴールデンパラシュートの支払い、従業員に対する課税対象の福利厚生、紹介料もここに含める必要があります.

8.配当または利息の代わりに代金を支払う. この状況は非常にまれであり、配当金を支払う有価証券の貸し出しを伴います。このセクションを使用する必要がある場合は、ブローカーが詳細を送信する必要があります.

9.支払者は、再販のために消費者製品を購入者（受取人）に5,000ドル以上直接販売しました。. これは単なるチェックボックスです。売り上げを行ったというだけで、買い手に売り上げた金額を正確に報告する必要はありません。このボックスは、従来の小売環境以外で再販用のアイテムを販売するため、アムウェイなどの組織に役立ちます。.

10.作物保険収入. 作物保険から支払いを受けた場合、ここに金額を入力する必要があります.

11.および12. 空白、政府使用のみ.

13.超過金のパラシュート支払い. ゴールデンパラシュートの支払いとは、会社を退職し、契約上、出発時に多額の支払いを受け取ることができる従業員（通常は役員）に対する支払いです。超過支払いは、個人が過去5年間に平均して受け取った金額を上回る金額です。.

14.弁護士に支払われた総収入. ここでは、法律サービスの弁護士に送られた600ドルを超える支払いを入力する必要があります.

15a。セクション409Aの延期. セクション409A退職プランに貢献したが従業員ではなかった場合は、このボックスを使用してください.

15b。セクション409Aの収入. セクション409Aプランに貢献したが、特定のガイドラインを満たしていない場合、課税所得としてカウントされる可能性があるため、ここに金額を入力する必要があります.

16.源泉徴収税. 州税が源泉徴収された場合、ここに記載されている場合があります.

17.州/支払人の州番号. 州税が源泉徴収された場合、ここに源泉徴収した会社の識別番号を入力します.

18.州の収入. これは、州税の対象となるフォームで報告された金額です.

1099-MISCが必要な場合?

一般的に、あなたのビジネスは、年間を通して600ドル以上支払った場合にのみ1099-MISCを提出する必要があります。この金額を超えて受け取った場合は、支払人から1099-MISCを受け取ってください。いくつかの例外が含まれます：

• ロイヤリティ. 最低10ドルの報告基準額.
• 漁船の収益. 金額を報告する必要があります.
• 消費財. 恒久的な小売店以外の市場（アムウェイやフリーマーケットなど）で5,000ドル以上でアイテムを販売した場合は、報告する必要があります。.
• 源泉徴収. 予備の源泉徴収の対象になったために誰かの源泉徴収を行った場合は、その年にいくら支払わなかったとしてもそれを報告する必要があります.

企業が事業運営の過程でベンダーに支払いをする場合、IRSはこれらのフォームのみを必要とすることに留意してください。隣の子供にベビーシッターの代金を支払うと、それらの支払いの報告について心配する必要はありません。.

事業所得による税金

正社員は、雇用主によって社会保障とメディケア税の半分が支払われます。請負業者やフリーランサー（雇用主によって源泉徴収されていない）から支払われる場合、この税は「自営業税」と呼ばれることが多く、通常の所得税に加えて支払われます。この税額を計算するには、自営業者はスケジュールC（またはスケジュールC-EZ）を提出する必要があります。これは、ビジネスの利益と費用を集計するために使用されるフォームです.

1099-MISCのボックス7からの収入をスケジュールCに振り替え、事業費を差し引いて、その年に利益を出したか、失ったかを判断します。次に、その収入額をフォーム1040に振り替えます（報告する他の収入から損失を差し引き、利益を追加します）。利益がある場合は、スケジュールSEを完了して、自営業税の支払い額を決定し、その金額も1040に振り替えます。.

スケジュールCとスケジュールC-EZの違いは何ですか?

一般に、Schedule C-EZは、何らかの仕事をしたり、非常に単純な小規模ビジネスを行ったりした人を対象としています。次のいずれかが当てはまる場合は使用できません。

• あなたはホームオフィスの控除を受ける予定です
• 過去1年間に5,000ドル以上をビジネスに費やしました
• 追加のスタッフを雇用する
• あなたはその年の損失を予想している（あなたが作ったよりもビジネスに多くを費やした）

スケジュールC-EZの対象かどうかわからない場合は、リスクを冒さないでください。標準のスケジュールCは、たとえ控除するための小企業の費用があったとしても、完了するのにそれほど長くかかりません。.

スケジュールSEとは?

スケジュールCまたはC-EZのいずれかを完了した後に利益がある場合は、スケジュールSEを使用して、社会保障税とメディケア税の負担額を決定します。収入の最初の$ 117,000に対して社会保障税とメディケア税を支払う必要があります。これを超えると所得税のみが課されます。利益を上げなかった場合、このフォームに記入する必要はありません.

一般に、あなたは社会保障税とメディケア税であなたのビジネス利益の15.3％を支払います。複雑な性質のため、税務プログラムを使用してこのフォームに記入することを強くお勧めします.

非労働所得

スケジュールCとスケジュールC-EZのどちらを使用する必要があるかを気にすることなく、1040で1099-MISCのお金を直接報告できる場合がいくつかあります。.

あなたの収入が1099-MISCのボックス3で報告された場合、それは一般に「稼得収入」とはみなされず、自営業税を支払う必要はありません。ただし、それには通常の所得税を支払う必要があります。 1099-MISCのボックス3の収入と、1040のこれらの他のタイプの収入を報告します。

• 賞品または賞. これにはゲームショーや懸賞の賞金が含まれますが、職場で勝ったインセンティブベースのコンテストのようなものではありません.
• ジュリーデューティーペイ. ury審義務の支払いは、1040の所得に対する書き込み調整として課税されます。「J審員支払い」とラベルを付けます。
• 取り消された債務. あなたの債権者は、1099を許されたまたはキャンセルされた金額で送る必要があります。このために1099-Cを受け取る場合があります.
• バーター収入. これは、現金が取引されなかった場合でもカウントされます。ブックバイタイプの人と物々交換をする場合、その人はあなたと取引したサービスやアイテムの価値について1099-MISCを送るかもしれません。もちろん、これはあなたが交換したサービスまたはアイテムの価値のために1つを送るあなたのキューです.
• 趣味収入. これはあなたが余暇活動から得るかもしれない少しのお金です-あなたがなしで行うもの 意図する お金を稼ぐために。あなたは収入を探していなかったので、自営業とはみなされません。それでも、通常の所得税を支払う必要があります。趣味で出費がある場合は、アイテム化したときに持ち込んだ金額まで控除できます。趣味でお金を稼いで3年の利益を得た後、IRSはそれを小規模ビジネスと見なし、もはや趣味ではない.
• ギャンブルの賞金. 1099-MISCを受け取らない場合があります（W-2Gを受け取る場合があります）が、どちらにしても、1040にギャンブルの賞金を含める必要があります。 1040でこれを行います。賞金があった場合、ギャンブルの損失を差し引くことができますが、獲得した金額までです。.

1099-MISC FAQ

受け取った1つ以上の1099-MISCフォームで混乱する状況が発生する場合があります。最も一般的なもののいくつかを次に示します。

1.翌年まで支払われなかった収入に対して1099-MISCを受け取りました。私は何をしますか?
これがあなたに起こったとしても、心配しないでください。 IRSは、あなたが最後の最後の会計の終わりにいた最初の人ではないことを知っています。来年「落ち着いて」、その年の税金の収入を正確に報告する限り、あなたは大丈夫です。次のようなお金をいつ所有したかをサポートするドキュメントを保持します。

1. 銀行口座の記録
2. 消印された封筒
3. PayPalレコード
4. 請求書、ペイスタブ、またはその他の支払い記録

2.支払われたお金に対して1099-MISCを受け取りましたが、そのお金を他の人に支払いました。私は何をしますか?
そのお金の支払いがあなたのビジネスと何か関係があるなら、あなたはおそらくそれをビジネスとして支出することができますスケジュールCの費用.

たとえば、あなたが家の建設を担当するゼネコンであり、配管工、電気技師、乾式壁掛け業者などの下請け業者にお金を支払った場合、受け取った収入に対して事業費として支払った金額の合計を請求できます。 1099-MISCで。事業費の他の例には、郵便料金、事務用品または機器、通信、旅費が含まれます.

3.私が一年中稼いだ唯一の収入は、1099-MISCで報告されました。税金はいくらですか?
見積税金を支払わず、雇用主が源泉徴収する税金がなかった場合、多くの義務があります。社会保障税とメディケア税の利益の15.3％を即座に支払う必要があります。さらに、通常の所得税を支払う必要があります。この金額は、控除とクレジットを取得した後の総所得に依存します。さらに、年間を通して推定税額を支払わないと罰せられる場合があります（納税義務が1,000ドルを超える場合）。しかし、幸いなことに、税金の申告は非常に簡単です.

スケジュールCまたはスケジュールC-EZに記入することから始めます-ここで、1099-MISC収入を報告し、関連費用を差し引きます。次に、スケジュールSEに記入して、社会保障とメディケアの納税義務を決定します。 （この金額の半分は、通常の収入税額を決定するときに控除されます。）

最後に、1040のスケジュールC（またはC-EZ）から得た利益を報告して、通常の所得税の負担額を計算します。今年は1099-MISCの収入しか得られないことがわかっている場合は、支払い不足のペナルティを回避するために、年間を通して推定税を支払うのが最善です.

最後の言葉

「その他」は、1099の形になると両刃の剣のようなものです。これは、従来のカテゴリに分類されない税務問題をカバーする簡単な方法ですが、混乱を招く可能性もあります。これがビジネスを所有し、1099を扱う最初の年である場合、利用可能なすべての控除を活用し、翌年の推定税額を正確にスケジュールするように税務コンサルタントを雇う価値があります。.

1099-MISCからの収入を報告する際に問題がありましたか?