IRS内務省税額控除-ルールと計算機

ホームオフィスの控除により、家の運営と維持にかかる費用の一部を事業費として差し引くことができます。適切に行うと、この控除により課税所得が大幅に減少し、税金が節約されます。注意事項：この控除は頻繁に悪用されますが、一方で見落とされがちです。この控除が税金詐欺の一般的な原因であるという理由だけで、資格がある場合はそれを受け取らないほうがよいというわけではありません.

IRSによるホームオフィスの定義方法

寝室、書斎、地下室、屋根裏部屋、またはガレージをオフィスに変換するかどうかにかかわらず、IRSはどのような施設がオフィスになるかを指定していません。ただし、スペースの使用に関する2つのルールがあります。ビジネスの費用を控除する資格を得るには、そのスペースを使用する必要があります。

主要な事業所として独占的かつ定期的に
あなたのビジネスの通常の遂行において、クライアント、顧客、または患者に会う場所として排他的かつ定期的に

「通常の使用」とは、時折または偶発的にではなく、定期的にスペースを使用することを意味します。クライアント会議に年に1、2回デンを使用する場合、それは通常の使用の基準を満たさず、ホームオフィスとしての資格もありません。.

「排他的使用」とは、ビジネスのみにスペースを使用することを意味します。デンで定期的にクライアントに会うが、家族もデンを使用してテレビを見る場合、デンは独占使用の基準を満たしておらず、ホームオフィスとしての資格もありません.

部屋の他の部分が他の目的に使用されている場合でも、部屋の一部をオフィスとして指定できます。たとえば、120平方フィートの部屋の50平方フィートの領域に机、椅子、ファイリングキャビネット、およびコピー機がある場合、そのスペースは、通常および排他的なビジネス使用を満たす場合、ホームオフィスになることができます。基準.

控除の対象となる家計費

IRS Publication 587は、許容される在宅勤務費用には3種類あると述べています。

直接費用 オフィスのみに適用（たとえば、オフィスの塗り直し）.
間接費用 家全体に適用されます（ユーティリティなど）.
関連のない費用 オフィスにも家にも適用されない（たとえば、芝生の手入れ）.

直接費用は全体として控除できます。間接費は、総住宅の面積と比較してオフィスの面積に応じて比例して差し引かれます。関連のない費用は控除できません.

間接費用には次のものが含まれます。

住宅ローンの利子
適格な住宅ローン保険料
固定資産税
減価償却
家賃（家を所有していない場合）
ユーティリティとサービス（ゴミの除去とクリーニングなど）
修理（修理がオフィスのみに関係している場合を除き、直接修理）
セキュリティシステム
負傷者の損失

このリストには、電話費用は含まれていません。資産への最初の固定電話の税金を含む基本料金は個人費用であり、控除できませんが、ビジネス目的で行われた長距離費用は、スケジュールCで別途控除できます（在宅勤務費用の一部としてではありません）。ビジネス上の目的でオフィスに向かう2行目の費用は、直接控除です。携帯電話のプランは、ビジネス利用の割合に応じて、部分的または完全に個別に差し引かれることもあります.

内務省控除の計算方法

フォーム8829を使用して一般的な方法を選択した場合、最初のタスクは、ビジネス使用の割合を計算することです。これを行うには、オフィススペースの面積を家の総面積で割ります。例として、家の面積が1,200平方フィートで、オフィスが10 x 12フィート（= 120平方フィート）の部屋であると仮定します。オフィス使用の割合は、120平方フィート/ 1,200平方フィートx 100 = 10％です。.

自宅の面積がわからない場合は、郡査定官の事務所に問い合わせて、その情報を提供できる場合があります。 IRSでは、「その他の合理的な方法」を使用してビジネス利用の割合を決定できるため、家の部屋のサイズがほぼ等しい場合、オフィススペースとして使用される部屋の数を部屋の総数で割ることができます。ビジネス利用の割合を見つける。ただし、平方フィート法はより正確です.

計算を続けるために、次の間接費用があったとしましょう。

抵当：1か月あたり1,200ドルx 12か月= 14,400ドル
固定資産税：年間1,000ドルx 2回の支払い= 2,000ドル
ハザード保険：1か月あたり50ドルx 12か月= 600ドル
電気：1か月あたり80ドルx 12か月= 960ドル
ガス：1か月あたり40ドルx 12か月= 480ドル
下水道、水、ゴミ：1か月あたり60ドルx 12か月= 720ドル
炉の修理：1回限りのコストは1,840ドル
合計：21,000ドル

この例では、年間の家の運営費用は21,000ドルです。以前に家の事業部分が全体の10％であると判断したため、在宅勤務費用は21,000ドルx .10 = 2,100ドルです。.

オフィスを塗装するために200ドルの直接費用があった場合、この金額を2,100ドルの間接費用合計に追加して、2,300ドルの費用控除合計を計算できます。.

減価償却

フォーム8829を使用している場合は、自宅の業務利用に対する控除を計算した後（パートII）、パートIIIで減価償却控除を計算できます。減価償却とは、資産の耐用年数にわたって資産の通常の使用による損耗額を差し引くメカニズムです。この減価償却の目的で、プロパティの耐用年数は39年です。減価償却費を計算するには、次のものが必要です。

あなたがあなたのオフィスを使い始めた日に自宅であなたの基礎 （通常、あなたの費用と施設の改善費用の合計）：$ 300,000
土地の費用：50,000ドル
初めてオフィスを使い始めた日付：2109年1月1日
減価償却係数 （フォーム8829の手順から）：2.461％
ビジネス利用の割合：この例では10％

土地は減価償却されないため、計算は次のように行われます。

（$ 300,000-$ 50,000）x .02461 = $ 250,000 x .02461 = $ 6,152.50

業務使用減価償却費は、6,152.50ドルの10％です。6,152.50ドルx .10 = 615.25ドル

この金額はパートIIに戻され、ビジネス使用費用の控除が完了します。

2,300ドル+ 615.25ドル= 2,915ドル

この合計は、スケジュールCの30行目に送られます。.

簡略化された方法

誰もが毎年の費用を追跡し、監査の際に適切な記録を維持したいとは限りません。納税者の負担を軽減するために、IRSでは、中小企業の所有者がホームオフィスの費用を計算する簡単な方法を選択できるようにしています。選挙はスケジュールC（パートII、行30）で行われます。この場合、フォーム8829は不要です.

簡略化された方法では、最大300平方フィートまで1平方フィートあたり5ドルの控除が可能です。したがって、上記の例の120平方フィートのオフィスでは、簡略化された方法により120 x $ 5 = $ 600の控除が可能になり、計算された方法よりも大幅に少なくなります。さらに、簡略化された方法では、減価償却控除は許可されません。ただし、利点は、後で不動産を売却するときに減価償却費を取り戻す必要がないことです。.

追加の控除と例外

たとえば、在庫の保管に家のエリアを使用する場合、一般的なエリアを排他的に使用する必要はありません。デン全体がビジネス専用ではない場合でも、在庫または製品サンプルを保管するデンの棚ユニットが占める面積は、控除に含めることができます。さらに、家でデイケアをしている場合は、Publication 587に詳述されている特別なルールがあります.

また、あなたのビジネスからの総収入が控除（在宅勤務を含む）より少ない場合、あなたの控除の一部は制限されるかもしれないことに注意してください。単純化された方法ではなく一般的な方法を使用する場合、控除の一部は翌年に繰り越される可能性があります。繰り返しますが、詳細はPublication 587にあります.

別のリマインダー：一般的な方法を使用していて、スケジュールAの項目別控除として控除可能な費用（住宅ローンの利子、固定資産税、住宅ローンの保険料など）を含めている場合は、フォーム8829は、スケジュールAでも引き続き控除可能です。.

たとえば、上記の例では、14,400ドル（または1,440ドル）の抵当権の10％がフォーム8829で控除されます。他の90％、つまり$ 14,400-$ 1,440 = $ 12,960は、スケジュールAで抵当権として控除できます.

最後の言葉

内務省の控除により、税金を大幅に節約できます。あなたがコストを削減したい中小企業の所有者である場合は、領収書、公共料金明細書、住宅ローン明細書、またはキャンセルされた家賃小切手を集めて、ホームオフィスの控除額を計算し、正当化してください事業の純利益を減らすと、所得税だけでなく、自営業税も減ります.

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