自営業のフリーランサーと中小企業経営者のための5つの税控除

控除可能な費用は、IRS Publication 535、Business Expensesで、「通常で必要な」ものとして定義されています。これに関連して、「通常」とは、業界にとって一般的かつ受け入れられている費用を意味します。たとえば、モバイルコンピューターの修理担当者がオシロスコープを合法的に購入する場合がありますが、会計士は通常そうしません。一方、「必要」とは、費用がビジネスに役立つ適切なものに対するものであることを意味します。必須という意味ではありません.

多くの費用-事務用品、簿記、給与、プリンター用紙とトナー、郵送費用、広告、保険、および走行距離など-は、ほとんどの企業に共通しています。これらの費用を追跡するのは面倒または面倒に思えるかもしれませんが、そうすることで、あなたの税金を減らすことで報われる.

以下は、中小企業を所有している人や自営業者に役立つ5つの控除です。.

フリーランサーおよび事業主に対する税額控除

1.広告

チラシ、郵送、印刷広告、名刺など、ほとんどの形態の広告費用は控除可能です。さらに、あなたのビジネスの宣伝のために発生したテーブル料金またはその他の小企業費用も広告費用として差し引かれる場合があります。たとえば、オンラインプレゼンスに関連する広告に対してYelpまたはGoogleに支払う料金も控除可能です.

2.ウェブサイト費用

あなたがビジネスのウェブサイトを持っている場合、それを作成し、維持することに関連する費用も控除可能なビジネス費用です。このようなコストには、ホスティング料金、ドメイン名、ウェブサイトのデザイン、ソフトウェア、使用する画像のライセンス料などが含まれます。これらが事業の独占的使用である限り、完全に控除可能です.

「その他の費用」に頻繁にリストされていますが、インターネットアクセス料金とルーターレンタルのビジネス利用部分も控除可能です（2ページのスケジュールC、行27a、およびパートVを参照）.

3.ホームオフィスの費用

自宅や財産の一部をビジネスで使用し、それを独占的かつ定期的にビジネスで使用する場合、ホームオフィスに関連する費用を控除できる場合があります。 2つの要件は次のとおりです。

• それはあなたの主要な事業所です
• あなたはそれを定期的にそしてビジネスのために排他的に使用

控除を計算する方法は2つあります：簡易法と通常法.

簡略化された方法

Revenue Procedure 2013-13で指定されたSimplified Methodを使用して、オフィスまたはビジネスエリアの面積（300平方フィート以下）に1平方フィートあたり5ドルを掛けて、控除額を決定します。控除は、ビジネスの純利益と計算されたオフィス控除のうち小さい方です.

たとえば、オフィスエリアが200平方フィートの場合、控除の可能性は200 x 5ドル= 1,000ドルです。ただし、純利益が800ドルの場合、控除は800ドルに制限されます。未使用の200ドルは、次の税年度に繰り越すことはできません。詳細については、内務省控除の簡易オプションをご覧ください。.

簡易法の利点は次のとおりです。

• 最小限の記録保持、ビジネス利用エリアの面積だけ
• 住宅ローンの利息や固定資産税などのその他の家計費は、スケジュールA（項目控除）で全額控除されます。
• 減価償却は許可されていないため、資産の売却時に再取得する必要はありません。

通常の方法

通常の方法は計算がより複雑ですが、より大きな控除につながる可能性があります。在宅勤務の控除を理解するには、いくつかの手順があります。

1. まず、ビジネス用の面積を測定し、それを家の総面積で割ります。結果の10進数に100を掛けると、ビジネス使用の割合がわかります。たとえば、オフィスが200平方フィート、家が1,600平方フィートの場合、割合は200 / 1,600 x 100 = 12.5％です.
2. 次に、直接費用を決定します。これらは、オフィスの塗装費用など、オフィスのみに適用される費用です。直接費用がない場合があります.
3. 第三に、家の年間費用を決定します。あなたが家を所有している場合、これには住宅ローンの利子、固定資産税、光熱費、保険、修理とメンテナンス、減価償却費が含まれます。賃貸する場合、これは、たとえば、賃貸料、ユーティリティ、保険などです。芝生の手入れやオフィスではない部屋の塗装など、無関係な費用は間接費用ではなく、控除できません.
4. その年の直接費用と間接費用を組み合わせる.
5. 総コストを総面積で割り、オフィスの面積で掛けます。合計費用が16,000ドルだったとします。控除額は16,000ドル/ 1,600平方フィートx 200平方フィート= 2,000ドル.

通常の方法の欠点は次のとおりです。

• 計算はより複雑で、フォーム8829を追加する必要があります.
• 記録保持は、減価償却の追跡を含め、詳細かつ徹底的である必要があります.
• 減価償却の計算に減価償却を含めなかった場合でも、家を売却するときに減価償却を再取得する必要があります-要件は減価償却を「許可または許容」することです。 「減価償却」という見出しの下にある出版物587、「あなたの家のビジネス利用」を参照してください。

通常の方法を計算して文書化することはより困難ですが、例からわかるように、単純化された方法よりも大きな控除になりました。通常の方法では、フォーム8829を返却する必要があります。フォーム8829の説明には、役に立つかもしれない詳細があります。.

Office-in-Homeの控除に関する同様の制限が、通常の方法と単純化された方法に適用されます。つまり、純利益は、在宅勤務の計算された控除額以上でなければなりません。ただし、通常の方法では、ビジネス控除の適用方法を決定する順序付けの原則があります。この順序は、出版物587「あなたの家のビジネス利用」で綴られていますが、減価償却は最後に適用されることに注意してください.

最後の1つ：控除を項目化する場合、ビジネス使用率に割り当てられていない住宅ローンの利子や固定資産税などの控除可能費用は、項目Aの控除としてスケジュールAで控除できます。この例では、ビジネス使用率が12.5％であるため、たとえば、住宅ローンの利息と固定資産税のその他の87.5％は、スケジュールAで控除できます。IRS内務省税控除-規則と計算機も参照してください。.

4.出張

あなたがビジネス目的のために町を旅行する場合、費用の一部またはすべてが事業費として控除される場合があります。旅行の飛行機、電車、バス、またはレンタカーの費用は控除可能です。宿泊も控除可能です。ビジネス向けの食事は50％控除可能.

その他の手荷物料金、タクシー料金、ドライクリーニングとランドリー、ビジネスコール、速記者料金、コンピューターのレンタルまたはインターネットアクセス料金も控除可能です。ヒントは、記載されている項目のいずれかと一緒に支払われます。公共交通機関を利用するのではなく、自分の車を運転する場合は、2019年の1マイルあたり0.58ドルで関連するビジネスマイレージを差し引くことができます。駐車料金と通行料を差し引くこともできます。詳細については、Tax Topic 511-Business Travel Expensesをご覧ください。.

車両をビジネス目的で使用する場合、実際の費用を差し引くか、ビジネスマイルの標準的なマイル数を差し引くかを選択できます。実際の費用には、ガス、石油、修理、タイヤ、保険、登録料、ライセンス、および減価償却費（またはリース料）の費用が含まれます。年間のこれらの費用の合計は、業務利用に応じて比例配分されます.

たとえば、1年間に運転する20,000マイルのうち、4,000マイルがビジネス用である場合、ビジネス利用は4,000 / 20,000 x 100 = 20％です。したがって、実際のコストが6,000ドルであれば、控除額は6,000ドルx 0.20 = 1,200ドルになります。これらの4,000のビジネスマイルの標準的なマイレージレートは、4,000 x 0.58 = $ 2,320です。そのため、標準のマイレージ率はかなり寛大な控除を生成します。標準のマイレージレートを使用しても、関連する通行料と駐車料金を差し引くことができます.

マイレージの控除を許可するには、IRSのマイレージの書面による記録を保持する必要があります。これは退屈に思えるかもしれませんが、この機能を合理化するのに役立つ多くのアプリがスマートフォンで利用できます。実際の費用を差し引くために領収書と走行距離の記録を保持する必要があることを忘れないでください.

通勤マイルをビジネスマイルとして差し引くことはできません。通常の仕事があり、側にビジネスがある場合、通常の雇用地との間で運転するマイルは通勤マイルであり、控除できません。.

5.自営業健康保険控除（SEHI）

自営業者は頻繁に自分の健康保険を購入しなければなりません。健康上の利点に加えて、個人所得税の控除を受ける資格があります.

個人事業主、独立請負業者、フリーランサー、またはシングルメンバーLLCとしてスケジュールCを提出した場合、ビジネスは利益を示しますが、他の健康保険はありません。あなたの配偶者、および税年度末の27歳未満の扶養家族。介護保険料を差し引くこともできます.

SEHI控除は、スケジュールCでは行われません。フォーム1040の16行目に添付されているスケジュール1で行われます.

控除額は、保険料と事業の純利益のうち小さい方です。この保険控除には、メディケア保険料が使用される場合があることに注意してください。保険は、あなたの名前または会社の名前になります。あなたのビジネス利益がSEHI控除額を制限している場合は、スケジュールA（明細控除）で医療控除として残高を控除できます。.

要約すると、次の条件が満たされている場合、SEHI控除を取得できます。

1. あなたのビジネスは純利益を示しています
2. 他の健康保険はありません
3. あなたの名前または商号で購入した健康保険の支払い
4. あなたの控除額は、支払った保険料とあなたのビジネスの純利益のうち小さい方です

資格のある介護保険の保険料は、控除の計算に含まれることがありますが、被保険者の年齢に応じて、次のように2019年に制限されます。

• 40歳以下：420ドル
• 41〜50歳：790ドル
• 51〜60歳：1,580ドル
• 61〜70歳：4,220ドル
• 71歳以上： 5,270ドル

これらの許可された長期介護保険料と通常の健康保険料を組み合わせた場合、控除額は純事業利益または保険料合計のいずれか小さい方です。.

自営業者のための税のヒント

自営業者として、あなたが自分をフリーランサー、独立した請負業者、個人事業主と考えているかどうかにかかわらず、IRS監査のイベントであなたを安定させるためのベストプラクティスがいくつかあります.

1.すべての記録を保管する

返品によって赤旗が出され、その結果監査が行われた場合、事業費を確認して正当化する必要があります。前の年の監査を受けている場合、すべてのトランザクションのすべての詳細を記憶することは困難です。良い記録を残し、領収書を保存するための組織化された方法を持つことが重要です。.

費用を追跡することを忘れないことが問題である場合は、使用してみてください 維持税. このサービスは銀行口座にリンクし、購入の可能性のある償却を監視します。税の時期が来たら、彼らはあなたのためにあなたの税を提出する処理します.

2.ビジネス用と個人用に別々のアカウントを設定する

少なくとも、個人的な取引と業務上の取引は別々に保つ必要があります。ビジネス銀行口座とクレジットカードを持つことは必須です。オンラインでビジネスを行う場合、ビジネス用PayPalアカウントを持つことも重要です。個別のアカウントがないと、実際にビジネスを展開していることがIRSに明確でない場合があります.

自分とビジネスのどちらに属するお金なのかを追跡するには、小切手を書いて個人口座に資金を入れます（会社が利益を上げている場合）.

3.業務用の私書箱を入手する

ビジネス用の私書箱を借りることで、ビジネス用メールと個人用メールを別々に保管できます。 USPSは、プライバシー、セキュリティ、アクセシビリティを向上させると述べています。小さな郵便局の箱は、おそらく6か月間50ドルから60ドルの間で作動します。料金は免責事業費です.

4.控除で船外に出ないでください

ビジネスはその年に合法的に損失を被ることがありますが、あまり頻繁に起こらないように注意してください。 IRSは、過去5年間のうち3年間で利益を示している場合、その企業は利益のために従事していると見なします。それが利益のために従事していない場合、それは趣味とみなされ、費用は収入の額までしか控除できません。趣味の「損失」は他の収入を相殺できません。詳細については、IRS Publication 535、Business Expensesをご覧ください。.

最後の言葉

必要以上の税金を支払う理由はないため、対象となる事業費​​をすべて控除してください。しかし、これらの費用の徹底的かつ正確な記録を維持するようにしてください。監査中に適切な文書が不足し、最終的に税金だけでなく罰金や利子も支払うことになりたくない場合.

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