Solo 401（k）自営業者のための退職プラン-規則

自営業者の場合、職場計画に投資することは選択肢ではありません。 IRAまたはRoth IRAにお金を入れることはできますが、この方法で節約できる金額にはかなり低い制限があります。 2019年の年間拠出限度額は6,000ドルです。あなたが年間75,000ドルを稼いだ場合、それはあなたの収入のわずか8％です-多くの専門家の15％の約半分はあなたが毎年靴下を履くべきだと言っています.

幸いなことに、あまり知られていない自営業者向けの別の退職オプションがあります：ソロ401（k）。これらの計画は、次のような会社を通じて設定できます ロケットドル, IRAやRoth IRAよりも多くの所得税を免税で節約できますが、設定と使用が少し複雑です。ソロ401（k）がどのように機能し、それがあなたにとって適切な計画であるかどうかを決定する方法は次のとおりです。.

Solo 401（k）の仕組み

ソロ401（k）は、1人の401（k）のように聞こえます。また、1人の参加者401（k）、solo-k、またはuni-kとしても知られています。これらのプランは、他の401（k）プランと同じように機能しますが、ひねりがあります。あなたは「雇用者」であり、「従業員」でもあります。つまり、通常の職場計画を持つ従業員としてできる以上に、ソロkに貢献できるということです。.

Solo 401（k）の税制上の利点

職場401（k）のように、solo-kを使用すると、税引前収入から退職金を節約できます。これにより課税所得が減るので、所得税が減ります。ソロ401（k）アカウントのお金は、定年に達するまで非課税で増え続けます。退職時にアカウントからお金を引き出し始めると、通常の収入と同じように課税されます.

たとえば、フリーランスの仕事で毎年60,000ドル稼いだとします。この金額に対する連邦所得税は約6,500ドルになります。ただし、ソロ401（k）でこの収入の6,000ドルを確保すると、課税所得は54,000ドルに低下します。これにより、税金が約5,180ドルに減り、1,300ドル以上の税金を節約できます.

1人の参加者401（k）に寄付すると所得税は減額されますが、自営業税やメディケアと社会保障に毎年寄付しなければならないお金には影響しません。現在、この税は、自営業で稼ぐ収入の15.3％になります。したがって、課税所得を6,000ドル減らしたとしても、60,000ドル全額を自営業税で支払う必要があります.

ソロ401（k）のRothバージョンもあります。この計画の税制上のメリットは逆に作用します。税引き後のドルで計画に資金を供給しますが、退職時に撤回するときにお金に税金を払いません。退職後の収入が現在よりも高くなると予想される場合は、Rothプランを選択することで、全体的に節約できます。ただし、収入が減少すると思われる場合は、従来のバージョンの方が良い.

貢献限度

職場401（k）に参加している場合、自分で寄付をすることができ、雇用主はあなたに代わって一致する寄付をすることができます。ソロ401（k）を使用すると、雇用主と従業員の両方として貢献できます。各役割に貢献できる量には個別の制限があります。これらは2019年現在の制限です：

• 従業員の貢献. 従業員として、年間最大$ 19,000、または自営業からの純利益の100％のいずれか低い方を寄付できます。純利益は、所得から控除可能な事業費を差し引いたものとして定義されます。さらに、50歳以上の場合は、追加の「キャッチアップ」貢献として6,000ドルを追加し、合計限度額を25,000ドルに引き上げることができます.
• 雇用者の貢献. あなた自身の雇用者として、あなたはあなたの稼いだ収入の25％まで貢献することができます。稼得所得とは、純利益から、従業員として計画に既に拠出した金額から自営業税の半分を引いたものを差し引いたものです。たとえば、60,000ドルを稼ぎ、従業員の最大拠出額を19,000ドルにし、自営業税で9,180ドルを支払ったとします。この場合、あなたの収入は36,410ドルになり、雇用主の最大拠出金は9,102.50ドルになります。.

ほとんどの場合、雇用主と従業員の両方として、solo-kに寄付する総額は56,000ドルを超えることはできません。 50歳以上の場合、この上限はキャッチアップ貢献のために最大62,000ドルになります.

雇用者、従業員、そして全体としてのあなたの寄付に対するこれらの制限はすべて、あなたのuni-kだけでなく、401（k）に寄付するすべてのお金に適用されます。このルールは、自分の職場401（k）を持つ通常の仕事を持っているが、サイドギグからお金を稼ぐ場合に役立ちます。フリーランスの収益に対してソロkを設定できますが、両方のプランへの合計拠出額は制限内に収まる必要があります.

税法は、1人の401（k）に寄付できる金額だけでなく、寄付を継続できる期間も制限しています。引退するか70歳半になると、solo-kにお金を入れるのをやめて、お金を出し始めなければなりません。特定の年にアカウントから引き出さなければならない金額は、「必要最小限の分配」または「RMD」と呼ばれます。 IRSには、IRAに必要な最小分布ワークシートprovidesが用意されており、これを理解するのに役立ちます。または、オンラインRMD計算機を使用できます.

Solo 401（k）を使用できるユーザー

ソロ401（k）は、他の従業員を持たない自営業者のみが利用できます。あなたが複数の従業員を持つ中小企業の所有者である場合、あなたもそれらをカバーする退職プランを設定する必要があります。すでに参加者が1人の401（k）を設定していて、その後従業員を雇用することにした場合は、プランに追加して、通常の職場401（k）に変更する必要があります。.

ただし、このルールには1つの例外があります。あなたが結婚していて、あなたの配偶者もあなたのビジネスから収入を得ているなら、あなたは両方が同じソロ401（k）に参加できます。これを行うと、基本的にカップルとして寄付できる金額が2倍になります。各従業員は、従業員として最大$ 19,000（50歳以上の場合は$ 25,000）まで寄付できます。次に、雇用主として、あなたは稼いだ収入の25％まで、配偶者には25％まで寄付することができます。すべてを言えば、あなたはそれぞれ56,000ドルまで、または合わせて112,000ドルまで靴下を脱ぐことができます.

報告要件

ソロ401（k）に参加すると、IRAに貢献するよりも税金が複雑になります。 IRAにお金を入れるときは、フォーム1040のスケジュール1に記載するだけです。自営業者の場合は、とにかくスケジュール1を提出する必要があります。.

ただし、資産が250,000ドルを超える単独の401（k）がある場合は、フォーム5500を使用して毎年その収益に関するレポートを提出する必要があります。このフォームは、通常の年間税金の一部ではありません。記入して個別に提出する必要があります。オンラインで提出する3ページのフォーム5500-SF、またはメールで送信する必要がある2ページのフォーム5500-EZのいずれかを使用できます。.

フォームの両方のバージョンには、あなたに関する情報、プランの金額、入金金額、獲得金額、プランへの投資に関するさまざまな技術的詳細が必要です。 TurboTaxなどの税務ソフトウェアにはこのフォームが含まれていないため、おそらく会計士の助けが必要になります。税の会計士をまだ使用していない場合、これはあなたの費用に追加されます.

Solo 401（k）対その他の退職プラン

1人の参加者401（k）は自営業者向けですが、自営業者が使用できる退職プランはこれだけではありません。従来型およびロスIRA、SEP、SIMPLEプラン、確定給付プランなど、他の多くのプランから選択できます。プランの種類ごとに、長所と短所の異なるセットが用意されています。ソロ401（k）が他の選択肢に対してどのように積み重ねられるかを以下に示します.

伝統的なIRA

従来のIRAは、基本的に単独の401（k）と同じ税制上の優遇措置を提供します。税引き前のドルで資金を供給し、お金を引き出すときに税金を支払います。どちらのタイプのプランでも、通常、59½歳に達するまでお金に触れることはできません。それより前にプランから何かを撤回した場合は、すぐに税金を払い、10％のペナルティを支払います。医療費、大学の授業料、家の購入など、特定の経済的ニーズのためにお金を引き出す場合、このルールにはいくつかの例外があります。また、ソロ401（k）のように、伝統的なIRAでは、70½歳でRMDの摂取を開始する必要があります.

ソロ401（k）の主な利点は、税引き前利益をさらに節約できることです。前の例に戻って、年間60,000ドルを稼いだ場合、solo-kを使用すると、従業員として最大19,000ドル、雇用主として9,102.50ドルを寄付できます。それは合計$ 11,002.50-あなたの収入の約18.3％です。対照的に、従来のIRAでは、あなたはわずか6,000ドル-あなたの収入のわずか10％を寄付することができます.

フリーランサーとして始めたばかりの場合、これは必ずしも問題ではありません。かろうじてやりくりしているときは、とにかく年間6,000ドル以上を寄付する余裕はないでしょう。ただし、作成するほど、6,000ドルの上限が制限されます.

プラス面として、従来のIRAはセットアップとメンテナンスが非常に簡単です。どんな投資会社でもあなたのためにそれを作成することができます、またはあなたはほんの数分でオンライン証券会社でそれをセットアップすることができます。また、上記のように、記入する特別な税務フォームはありません.

ロスIRA

Roth IRAは、ソロ401（k）のRothバージョンと同様に、従来のIRAの税制上の利点を逆さまにします。税引き後のドルでアカウントに資金を供給しますが、退職時にお金を引き出すときに税金を支払いません。また、税金や罰金を支払うことなく、いつでもアカウントからお金を引き出したり、アカウントに無期限に残したりすることもできます.

Roth IRAの寄付限度額は、従来のIRAの場合と同じ、年間6,000ドルです。どちらのプランでも、50歳以上の人に追加で1,000ドルのキャッチアップ拠出が許可されます。また、従来のIRAと同様に、設定が簡単で、特別な報告要件はありません.

ただし、従来のIRAとは異なり、ロスIRAには所得制限があります。収入が122,000ドル（または夫婦の場合は193,000ドル）を超える場合、年間6,000ドルの全額を寄付することはできません。 137,000ドル（カップルで203,000ドル）を超える場合は、Roth IRAをまったく使用できません。そのため、ソロ401（k）は高所得者にとってより魅力的なオプションになります。.

SEP IRA

Simplified Employee Pension Plan（SEP IRA）は、自営業者および中小企業経営者向けの退職金口座です。 SEP IRAは、ソロ401（k）よりもセットアップと保守が簡単です。任意の投資会社で作成でき、年次報告書を提出する必要はありません.

このアカウントとsolo-kの大きな違いの1つは、配偶者とは別に従業員がいる場合にSEPを使用できることです。ただし、これを行う場合は、従業員のアカウントと自分のアカウントに貢献する必要があります。たとえば、給与の10％をSEPに入れる場合、資格のある各従業員の給与の10％も入れる必要があります。適格な従業員とは、21歳以上で、昨年は少なくとも600ドル働いており、過去5年間のうち少なくとも3年間はあなたのために働いている従業員です。.

ソロ401（k）を使用すると、雇用主と従業員の両方として貢献できます。 SEP IRAを使用すると、雇用主としてのみ貢献できます。つまり、独自のプランに貢献できるのは、収益の25％、最大56,000ドルです。ソロ401（k）とは異なり、SEPはキャッチアップ貢献を許可しません.

シンプルなイラ

従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン、またはシンプルIRAは、中小企業（従業員100人まで）向けの別のタイプの退職プランです。従来のIRAと同様に、SIMPLE IRAは税引き前のドルで資金提供され、退職時に課税されます。このタイプの計画には、従来のIRAと同じ引き出し制限があります。ペナルティを支払うことなく、59½歳までにお金を引き出すことはできません。70½歳からRMDを服用する必要があります.

SEP IRAとは異なり、SIMPLE IRAは雇用主と従業員の両方から資金提供を受けています。従業員（あなたを含む）が寄付できる最大額は13,000ドルで、50歳以上の場合は3,000ドルのキャッチアップ寄付が加算されます。 SIMPLEと別の職場計画の両方に貢献する場合、両方への貢献の合計は$ 19,000を超えることはできません.

これに加えて、雇用主（あなた）は従業員に一致する貢献を提供しなければなりません。通常、従業員の収入の最大3％、最大給与$ 280,000までの寄付を一致させる必要があります。または、従業員が貢献しているかどうかにかかわらず、各従業員の給与の2％を寄付することもできます。.

全体として、SIMPLE IRAを使用すると、従来のIRAやRoth IRAよりも税引き前収入を節約できますが、単独の401（k）よりも節約できます。プラス面では、このタイプの計画はかなり簡単に設定できます。基本的に各従業員のIRAを作成するようなものです。また、このタイプのプランでは、フォーム5500を提出する必要はありません。.

確定給付制度

最後のオプションは、確定給付制度、または年金です。このタイプのプランは、雇用主（自営の場合はあなた）によって資金提供され、退職時に従業員（つまりあなた）に確定収入を与えます。ほとんどの退職プランと同様に、税引き前のドルで資金を供給され、退職時に課税されます。通常、62歳に達する前に出金することはできません。70½歳でRMDの服用を開始する必要があります.

確定給付プランでは、他のどのタイプのプランよりも税引前収入の多くを寄付できます。過去3年間の平均収益の最大100％、最大225,000ドルまで寄付できます。つまり、この方法で税から収入全体を効果的に保護することができます.

このタイプのプランは、あらゆる規模の企業が利用できます。ただし、従業員がいる場合は、すべての従業員の計画に貢献する必要があります。このタイプのプランは完全に雇用主が資金を提供するため、非常に高価になる可能性があります.

あなたが他の従業員のいないフリーランサーであっても、この計画にはいくつかの大きな欠点があります。他のほとんどのタイプの計画よりも設定と保守がはるかに複雑であり、したがってより高価です。また、それを提供している証券会社はごくわずかです。また、計画を設定したら、毎年完全に資金を提供する必要があります。寄付金額を変更する場合、料金を支払う必要があります。そして、毎年5500フォームを提出する必要があります.

全体として、このタイプのプランは、退職のためにできるだけ多くの貯金をしたい非常に高収入のフリーランサーに最も役立ちます。他の人にとっては、ソロ401（k）または何らかのタイプのIRAがより安価で使いやすい.

Solo 401（k）を開始する方法

あなたがソロ401（k）があなたにとって最高の退職プランであると決めるなら、ここにそれを設定する方法があります.

1. EINを取得する

まず、雇用者識別番号（EIN）が必要です。自営業者は通常、社会保障番号を使用して税金を申告できるため、これらのいずれかを所有する必要はありません。 EINをオンラインで申請すると、すぐに受け取ることができます。代わりにIRSフォームSS-4に記入することもできますが、フォームをFAXで送信する場合はEINを受け取り、郵送する場合は4〜5週間待つ必要があります。.

2.プロバイダーを選択する

次に、プランのプロバイダーを選択します。オンライン会社を含むほとんどの証券会社は、このタイプのプランを設定できます。評判が良く、手数料が安く、ファンドに必要な投資の種類があるプロバイダーを探す.

3.アカウントを開く

ブローカーは、アカウントアプリケーションとプラン採用契約を提供します。この長いドキュメントには、プランへの寄付の寄託方法やプランの資金の保管場所などの詳細が記載されています。ブローカーが記入手順を説明します。また、計画がどのように機能するかを説明する従業員開示のセットを作成する必要があります。 IRSはこれらを単独の計画でも必要とするため、従業員を雇用する場合に備えて必要になります。.

4.コントリビューションを設定する

口座への入金または一時金の拠出をいつでも行うために、定期的な自動引き出しを設定できます。今年の計画に資金を提供したい場合は、計画を立て、12月31日までに貢献することを目指してください。インデックスファンド、ミューチュアルファンド、ETF、個々の株式や債券など、ブローカーが提供するあらゆるタイプの投資に貢献を投資できます.

5.基金を維持する

資金を設定したら、その残高に注意してください。最大250,000ドルに達すると、毎年フォーム5500への記入を開始する必要があります。ただし、年間最大56,000ドルしか寄付できないため、この時点に達するまでに時間がかかります.

最後の言葉

ソロ401（k）には、自営業者にとって多くの利点があります。これにより、他のほとんどのタイプのプランよりも毎年多くの税引前収入を節約でき、確定給付プランよりもはるかに簡単かつ安価に設定できます。ただし、IRA、SEP IRA、またはSIMPLE IRAよりもセットアップと保守がかなり複雑です.

solo-kが正しい選択かどうかを判断する最良の方法は、数字を計算することです。毎年自営業からどれだけ稼ぐかを見てから、各タイプの退職プランの下でどれだけの税引前収入を節約できるかを計算します.

最大拠出額だけでなく、合理的に支払える金額も考慮してください。年間30,000ドルしか稼いでいない場合、従来のIRAまたはRoth IRAの最大6,000ドルの寄付は、おそらく管理できる限りの金額です。参加者が1人だけである401（k）を設定するための余分な手間と費用を費やすのではなく、これらの単純な計画に固執することもできます。.

ただし、毎年多くの退職金を確保する余裕がある場合は、単独の401（k）により、これらの貯蓄の多くを確実に納税することができます。税金を節約するお金は、基金を作成するコストと労力を相殺するのに十分すぎる可能性があります.

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