知っておくべき米国連邦所得税に関する7つの事実-歴史
個人所得税は、すべての工業国に存在しますが、普遍的に嫌われており、1つの側面または別の側面が常に法廷で争われています。苦情と課題にもかかわらず、所得税は連邦政府の主な収入源です。議会は、増大する年間赤字と国債を扱う際に、将来のニーズによりよく適合するように国の現在の税務哲学を見直し、場合によっては修正します。.
あなたは税金を払わなければならないことを好まないかもしれませんが、結果に少し以上の利害関係を持つ関心のある観客として、あなたが支払う税金を検討するとき、以下を考慮してください.
連邦所得税の事実と歴史
1.税金は文明そのものと同じくらい古い
国王と政府は、文明の夜明け以来、税、関税、および料金という形で、彼らの主題または市民から敬意を表しています。税は、2,500年前に金銭が発明される前から古代メソポタミアで徴収されていました。家族は、群れの大きさに応じて、多数の牛または羊を定規に渡す必要がありました。エジプトの農民は、畑の規模と毎年のナイル川の洪水の高さに基づいて、事前に計算された収穫前の穀物ブッシェルをファラオに負っていました。食用油でさえ課税対象であり、適切なカウントを確保するためにプライベートキッチンを訪れたファラオの税務署員（筆記者）によって強制されました。.
税はもともと、農産物、家畜、または自由労働（corvee）の形で徴収され、各世帯の1人が毎年数週間労働を提供し、道路の建設と維持、灌漑運河、陸軍と採掘の実施、または建物の建設を行い、寺院、さらにはピラミッド。支払いをしなかった被験者は投獄または処刑され、他の抵抗者の模範を示しました.
課税の負担は一般に貧しい人々と無力な人々にかかった。支配家族と影響力のある人々は、システムの受益者であり、一般的に財産や労働力の損失を受けません。税金を支払う人々は、征服によって帝国を拡大しようとする他の支配者から被験者を保護するために兵士を徴集し、誘引し、雇うことができる支配者の保護によって利益を得ました。逆に、彼自身の侵略に資金を供給します-そしていくつかは税の主な目的は、支配者の権力を維持することでした.
通貨の出現と普及は、貿易に資金を提供するだけでなく、徴収人が物理的財産と争ったり、労働を支払いの形態として管理したりする必要がなくなったため、徴税がはるかに容易になりました。逆説的に、牛や作物などの有形財産の代わりの通貨も、富裕層を目に見える、より魅力的な税金の源泉にした.
2.ナポレオンがなかったら、アメリカでは所得税がまったく出てこなかったかもしれない
イギリスの首相兼国務長官のウィリアム・ピットは、ナポレオンから国を守るために、国会に総収入60ポンド（今日は約10,000ドル相当）の10％の税を渡すように導きました。 1799年に可決された法律は、最大200ポンドまでの所得に対して一定の控除を提供しさえしました。.
当時の労働者または農民の平均年収は15ポンドから20ポンドであったため、平均的な市民は税金を支払う義務がありませんでした。ポンドが60ポンド未満の人とそれ以上の人を区別することにより、ピットは進歩的な税制を発明しました。.
ウォータールーの戦いの1年後、税は廃止され（1816）、議会は税務当局にコレクションに関連するすべての文書を破棄するよう指示しました。しかし、国王は、記録を密かにコピーし、将来の使用に備えて税務署の地下に保管するよう、国務長官に指示しました。税は25年以内に回復されたため、戦略的な動きでした.
1840年代初頭までに、イギリスでは工業化によって大きな変化が起こりました。大規模な製造都市は、都市部の雇用のために農村部の農民が移住した結果です。奴隷制度は終了しました。児童労働などの多くの社会的病気が流行しました。アイルランドのジャガイモの飢amineの最中に、貧しく飢えた人々の数が増加しました。世界帝国の責任により、ロバート・ピール首相は1842年に「一時的」所得税を再導入し、以前に高関税の対象だった品目の3分の2の関税を引き下げながら、150ポンドを超える収入を持つ者のみに課税しました.
片方の手で取って、もう一方の手で与えるというこの組み合わせは完全に機能しました。必要な社会プログラムが恩恵を受けながら、貿易と税収が増加しました。英国では今日、所得税は「一時的な」ままであり、毎年4月5日に期限が切れ、年次財政法によって議会によって継続的に回復されます。.
3.南北戦争中に発生した米国での最初の所得税
独立戦争直後の数年間、連邦政府の国家に対する権力をめぐる政治的戦いが続いていました。各州は関税を通過させ、州の通貨を作成し、独自の税政策を確立し、対立、混乱、および金融の混乱を引き起こしました。これは、国全体の経済を弱体化させると脅した。 1787年の憲法の批准により、連邦政府は関税（当時の政府資金の主な源泉）を課し、貨幣を硬貨化し、消費税を徴収し、個々の市民に税金を徴収する独占的な権限を与えられました。.
憲法の著者は、憲法のセクション9の第4節の文言で個人所得税を課す議会の能力を明確に制限しました。「国勢調査の割合またはここに列挙されている場合を除き、人頭税またはその他の直接税は課されません」取られるように指示される前に。」言い換えると、給与と賃金は「直接」所得とみなされ、各州の人口に比例する必要があるため、所得税の課税は非現実的になりました。.
1815年、アレクサンダーダラス財務長官は、英国法をモデルにした1812年戦争に支払う所得税を提案しました。当時のHouse Ways and Means Committeeの抵抗により、法律にはなりませんでした。しかし、1861年、議会はアブラハムリンカーン大統領の同意を得て、南北戦争の費用を賄うために1861年の歳入法を可決しました。緊急事態と法の一時的な意図により、効果的な抗議は行われませんでした.
この法律は、800ドルを超えるすべての収入（今日は約20,000ドル）に対して3％の均一税を課しました。 1862年、同法が改正され、3％の定額税が累進税に置き換えられ、10,000ドル（2012年には221,000ドル）を超えるすべての所得に対して5％の税率が追加されました。 1864年に再び修正され、前の2つの所得ブラケットの間に3番目のブラケットが追加されました。この法律は1873年に失効し、1913年に憲法修正第16条が成立するまでしばらくの間個人所得税を終了しました。.
4. 1913年に憲法が改正され、議会が個人所得税を徴収できるようになりました
Pollock v。Farmers 'Loan＆Trust Co. 1895年の訴訟における最高裁判所の決定は、所得税が「直接」であることを確認することにより、連邦政府による個人所得税の可能性を事実上排除しました。しかし、1909年に憲法改正が導入され、その後、48の州議会のうち42で批准され、所得税に対する憲法上の禁止が解除されました。.
第16改正は、「議会は、いくつかの州の間で配分せず、国勢調査や数え上げに関係なく、得られた源泉から所得に課税し、徴収する権限を有する。」これが今日の私たちの所得税制度の基礎です。長年にわたり、一部の所得税抗議者は、第16回修正条項が適切に批准されていないと主張し、それによって税金の未払いを正当化しました。その後、この議論は複数の裁判所によって否定されました。連邦所得税を支払う義務は論争ではないことを読者に明確にする必要があります-それは受け入れられた法律です.
5.誰もが所得税を払っていない
誰もが連邦所得税申告書の提出の対象になりますが、所得が申告時に有効な最低額を下回った場合、または免除または控除により課税所得がゼロになった場合、連邦所得税は支払われません。たとえば、1913年に3,000ドル未満（現在は約9,700ドルに相当）を稼いでいる単一の納税者は、税金の責任を負いません。既婚の納税者は、税金を支払うことなく、今日、同等のドルで最大19,500ドルを稼ぐことができます.
今日、5,950ドル未満の収入を得る単一の納税者、または11,900ドル未満の収入で共同で申告する夫婦は、税金の責任を負いません。さらに、特定の源泉からの収入には有利な扱いがあり、そのような収入のすべてまたは一部を課税から効果的に削除する可能性があります.
2012年の大統領選挙における「アメリカ人の47％が所得税を支払わない」という論争の引用は、上記の理由により税務政策センターによれば真実です-しかし、2011年に100万ドル以上を稼ぎ、支払った4,000人以上の市民も含まれています税金はありません。ただし、しばしば見落とされがちなのは、納税者の各ブラケットが国民所得のシェアとほぼ同じ割合（連邦、州、および地方）を支払うという点で、私たちの税法の影響は客観的に公正で比較的フラットであるということです。以下は、2011年に支払われた税金の比較です。
- 平均現金収入が13,000ドルの人口の最低20％は、国民総所得の3.4％を受け取り、税金合計の2.1％を支払いました
- 平均収入が26,100ドルである2番目の20％は、総収入の7.0％を受け取り、総税の5.3％を支払いました
- 平均所得が68,700ドル未満のアメリカ人の下位80％は、総所得の40.5％を受け取り、税金の36.7％を支払いました
- 最低所得が105,700ドルのアメリカ人の上位20％は、総収入の59.6％を受け取り、総税の63.1％を支払いました
個人が支払う連邦所得税の傾向は、一般に1945年以降低下していることに注意してください。収入が100万ドルである夫婦が1945年に664,312ドルを支払ったのに対し、2011年は319,873ドルでした。同じカップルが30,000ドルを稼いだ場合、1945年には7,016ドルを支払っていたでしょうが、2011年には3,650ドルしか支払っていません。.
6.米国の国民はほとんどの国よりも一人当たりの税金が少ない
経済協力開発機構（OECD）のデータによると、米国市民は世界で最も課税の少ない人口の1つであり、先進国28か国中26位です。この比較には、国内のすべての税金、収入だけでなく財産、ヘルスケアや退職プログラムなどの社会税、売上税やその他の消費税、財産税や贈与税が含まれます.
2009年の米国の総税負担は、国内総生産（GDP）の22.6％であり、スカンジナビアおよびヨーロッパ（フランス、ドイツ、イギリスを含む）の国を大きく下回っています。 2009年の法人税はGDPの1.3％でしたが、他のOECD諸国の平均は2.4％でした。アイスランドのみが、GDPと比較してアメリカよりも低い法人税率を有していました。その後、多くの国で法人税率が引き下げられ、以前は減税されていた控除が廃止されました。法人税の徴収総額に対する純効果は比較的小さいです。.
7.豊かで経済的な成長のための低い税の間に因果関係はありません
富裕層の税引き下げは投資の増加と経済成長の増加につながるという政治的なレトリックにも関わらず、過去の税率と景気循環の調査は、上層の税引き下げと成長の間に因果関係がないことを示しています。税は1990年代にブッシュ大統領とクリントン大統領の両方によって引き上げられ、その後1960年代以来の経済ブームと最高の所得の伸びが続きました。ジョージ・W・ブッシュ大統領は減税を行い、国民は恐以来最悪の景気後退を経験した.
事実、税率は、連邦赤字、技術の進歩、他国の経済、消費者信頼感などの他の要因と比較して、経済成長にほとんど影響を与えません。減税の支持者でさえ、減税の影響は、所得の高い所得者よりも追加収入を使う可能性が高い人口の80％未満の減税に大きく依存していると認めています。実際、連邦議会調査サービスによると、「最高税率の範囲が縮小されると、所得分布の最上部に生じる所得の割合が増加します。つまり、所得格差が拡大します。」
平易な英語では、裕福な人の料金が引き下げられると、金持ちはより豊かになり、貧しい人はより貧しくなります.
最後の言葉
国民に広く嫌われている所得税の額と支払いの責任は常に議論の的であり、常に流動的であり、その結果は、税金、その利益、および将来の支払者の議員への影響に依存します。 。両政党は米国の債務が多すぎることに同意しているが、両党は債務削減のための将来的な解決策に反対し、同時に経済を刺激してより多くの雇用とより高い成長を創出する。共和党は、社会保障、メディケア、メディケイドなどの無駄、詐欺、社会プログラムの修正を排除することにより、連邦政府の支出を削減しようとしています。民主党は、より高い所得者のために所得税を増額すると同時に、社会プログラムの費用も削減したいと考えています。それらの違いは、容認できる政治的妥協点に達するまで何度も議論され、議論されます。最終的な解決策が国の最大の利益になるかどうかはまだわからない.
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