米国は付加価値税（VAT）を採用しますか？ロードブロッキング、長所と短所

採用された場合、その効果はどうなりますか?

付加価値税とは?

ブルッキングス税務政策センターの共同ディレクターであるウィリアム・ゲールは、アトランティック誌との2010年のインタビューで、政府の収入を増やし、赤字をなくし、国の債務を返済する方法として、連邦付加価値税（VAT）を提案しました経済成長を損なう.

ゲイルは大不況の早期回復（2007〜2009年）で話していましたが、一部の税務および経済の専門家は、税制改革にはアメリカ版のVATを含めるべきだと提案しました。 Wall Street Journalの2016年の記事で、コロンビア法のMichael Graetz教授は、VATは次のようになると主張しています。

• 1億5千万人以上のアメリカ人が、納税申告書を提出したり、内国歳入庁に対処したりする必要がなくなります。
• 企業の所得税率を引き下げて、最も支払いが可能な人から負担を移すことなく、世界で最も低い企業と競争する。
• 経済成長を促し、長期的には米国のGDPを最大5％増加させます。そして
• 雇用と投資を刺激し、企業が海外ではなく米国に本社を置くよう誘導する.

多くの点で、付加価値税は国の売上税に似ています。最終的には、両方とも製品の消費に基づいており、消費者の最終コストに追加されます。消費税とVATの主な違いは、前者は消費者への最終販売時に徴収され、後者はサプライチェーンの各段階で支払われることです。つまり、後者は直接税と間接税の組み合わせです.

消費税とは?

消費者が商品を購入すると、消費税が購入価格に追加されます。製品を販売する小売業者は税を徴収し、税務当局に収益を送金します。バイヤーは製品の購入価格に適用されるため、追加費用を認識しています。たとえば、10％の税金を課して100ドルで販売する製品は、消費者に110ドルから10ドルの税金と小売業者に100ドルの費用がかかります。.

現在、米国には連邦政府の売上税はありませんが、現在45の州がそれらを収入源として採用しています。州の売上税に加えて、多くの郡および都市は、州の請求に追加の売上税を課しています。 Tax Foundationによると、販売税の合算税率は、アラスカの1.76％からテネシーの9.45％の範囲です。 JustFactsの計算によると、米国での売上税の徴収は、州および地方政府が徴収する税の約3分の1（6,000億ドル超）です。.

消費税は 退行的 （所得の増加に応じて総収入の割合が小さくなる税）、税務当局は、必須と見なされる特定の製品やサービスの税率を頻繁に免除または軽減します。ほとんどの州では、たとえば、食料品、衣料品、公共料金などは課税されません。特定の商品またはサービスを免除する決定は、企業が売り上げを制限する可能性のある余分な自己負担費用を消費者に回避しようとするため、極めて政治的なものです。.

1998年、ダンシェーファー（R-CO）代表とビリータウジン（R-LA）代表は、個人および法人所得税、遺産税、一部の物品税に代わる連邦15％売上税（公正税）の法律を提案しました。 。その後、超党派の税制改革グループ-「公正な課税のためのアメリカ人-」は、消費税と投資のすべての購入、および政府が家庭に販売する商品とサービスに適用される23％の連邦消費税を提案しました。.

前回のMoney Crashersの公正税法の記事で、2011年1月に衆議院で導入された公正税法を取り巻く問題について広範な議論を行いました。この法には、内国歳入庁への資金提供を禁止し、憲法修正第16条（所得税の承認）。法案は下院の小委員会で死去した.

付加価値税とは?

サプライチェーンの各売り手-原材料の供給業者、製造業者、流通業者/卸売業者、小売業者-は、各売り手によって製品またはサービスに追加された価値に基づいて税金を徴収します。各売り手は、製品が製造から販売に移行するときに、付加価値税を計算、徴収、支払います。言い換えると、売り手は最終製品に追加した価値に対してのみ税金を支払うことになります。

1. 携帯電話の製造業者は、1,000ドルに10％のVAT（1,100ドル）を加えて、1台の電話の原料をサプライヤーから購入します。メーカーは、税務当局に100ドルを送金します.
2. 製造業者は携帯電話を製造し、2,000ドルと10％のVAT、つまり200ドルで販売業者に販売します。サプライヤーに支払われた100ドルのVATのクレジットを受け取った後、製造業者は100ドルを税務当局に送ります（200ドルの税金から100ドルのクレジットを差し引いたもの）.
3. ディストリビューターは、電話を小売店に3,000ドルと10％の追加VAT、または300ドル（合計3,300ドル）で販売します。メーカーとの以前の取引でVATのクレジットを受け取った後、税務当局にVAT 100ドルを送金します（300ドルの税額から200ドルの控除額を差し引いた金額）。.
4. 小売業者は、電話を4,000ドルに加えて10％の追加VATまたは400ドル（消費者への合計費用4,400ドル）で顧客に販売します。小売業者は、卸売業者からのクレジットで300ドルの税金を相殺し、100ドルを政府に送ります.

取引をまとめるために、税務当局はVAT合計で400ドル（サプライヤーから100ドル、メーカーから100ドル、卸売業者から100ドル、小売業者から100ドル）を集め、最終販売に対する10％の売上税に相当します消費者.

VATの支持者は、税の計算が既存の売上税システムよりもはるかに単純であり、管理コストが低いと主張しています。ブルッキング研究所を代表して書いたゲイルは、生産者が相殺税額控除を受けるために遵守するよう奨励され、システムを回避したりゲームをプレイしたりする可能性が低くなると述べています.

VATは売上税のように逆行的であることを認識し、低所得世帯の負担を現金移転を増やすことで相殺することを推奨します。これは、特定の収入とプログラムの要件を満たす市民への政府からの直接支払いです。現金送金の例には、失業支援、社会保障、および労災補償プログラムが含まれます.

VATの歴史

前衛的な名前にもかかわらず、何らかの形での付加価値税は何世紀にもわたって存在していました。基本的には、VATは消費税であり、製品を消費または購入する消費者は、消費税、物品税、物品サービス税（オーストラリア）、または調和販売税（カナダ）。 1913年に所得税が認められた第16回修正条項が可決されるまで、米国政府は歳入の大部分を消費税に依存していた.

多くの国では、VATを投資収益から除外し、商品とサービスに限定しています。また、通常、社会的または政治的な理由で、免除されたさまざまな製品を許可します。それでも、Vaxは2010年に世界の徴収税の約5分の1を占めていた、とTaxAnalystsのレポート.

付加価値税の概念は、第一次世界大戦後、ウィルヘルム・フォン・シーメンスによって開発されました。彼の家族企業であるシーメンスの元会長は、今日のヨーロッパ最大の工業製造会社で、カスケード売上高税」、または税金に加えて税金。一部の歴史家は、アメリカの経済学者で税務の専門家であるトーマス・S・アダムスにその発展を認めた。彼は、1921年の経済学の季刊誌の法人税の代わりとしてそれを提案した。.

2人の紳士がコンセプトを考案したかもしれませんが、フランスの税務当局の共同ディレクターであるモーリス・ローレが1954年に最初に税を施行しました。先進国に採用されるのが遅かったため、経済に加わる条件としてヨーロッパ中に広がりました協力連合（現在の欧州連合）.

1980年代、EU以外の大規模な先進工業国（オーストラリア、カナダ、日本、スイス）がVATのバージョンを制定しました。 KPMGの調査によると、今日、世界中の140か国以上で平均15％の付加価値税が課されています。米国はVATを持たない唯一の経済協力開発機構（OECD）のメンバーです.

VATの長所と短所

付加価値税を制定することは、米国の税務政策に大きな変化をもたらすでしょう。今日、政府の収入の大部分は、企業や個人に対する累進所得税です。収入が増えれば増えるほど、支払いが増えます。消費に適用されるため、付加価値税は逆戻り的であり、支出が多ければ多いほど支払いも多くなり、貯蓄と投資を優先します。エコノミストのサイブレン・クノッセンの言葉を借りると、付加価値税の導入は、20世紀後半の税構造の進化において最も重要な出来事とみなされるべきです。.

付加価値税は、いつでもどこでもそれらが考慮される激しい感情を助長します。多くの人は、そのために税を好む：

• 効率：製品およびサービスの販売者は、以前に支払われたVATのクレジットを受け取り、彼らが責任を負う税金を相殺するための規制を順守するよう奨励されます。その結果、U.S。News＆World ReportのコラムニストDanielle Kurtleben氏は、「比較的単純な税[VAT]と幅広い税基盤（つまり、すべての消費者）を組み合わせると、労力をほとんどかけずに大量の収入を得ることができる」と主張しています。
• 経済的中立性：CBOによれば、付加価値税は経済行動や資源配分にほとんど影響を与えません。逆に、現在の所得税システムでの追加税または税率の引き上げは、「税の好み、複数の税率、および[現在の]所得税[システム]の下で正確に収入を測定する問題に起因するリソースの誤配分を悪化させます」
• シンプルさ：税の設計に応じて、企業は消費者や他の企業への売上金額にVATを請求しますが、他の企業からの購入に対して支払うVATのクレジットを受け取り、残高を政府に送金します。最終的な効果は、ビジネスでの購入を免税にすることです。その結果、VATの徴収と管理の負担の多くは、政府ではなく民間部門にかかっています。ただし、節約の可能性は、付加価値税の設計、特に免税、制限、および複雑性に直接比例します。政府が他の税金のために管理および徴収システムを維持しなければならない場合、管理コストの節約は重要ではない可能性があります.

他の人々は、付加価値税の利点に異議を唱え、それが次のようであると主張しています

• 退行性：すべての消費税と同様に、高所得者よりも低所得者の方が支払いの負担が厳しくなります。経済学者はこの効果を「消費するわずかな傾向」と呼び、消費と貯蓄に費やされた収入に関連する収入を関連付けます。英国国家統計局による2011年の調査では、所得者の下位20％がVATの可処分所得の上位20％のほぼ2倍を費やしていることが示されました。特定の必要な項目が税から免除されなかった場合、ギャップはより大きかったかもしれません.
• あいまい：ジョージメイソン大学のメルカタスセンターによる2010年の調査では、消費税とVATの経済効果は同じであるにもかかわらず、付加価値税の影響は消費者から隠されていると主張しています。調査の著者によると、隠された税は政府の実際のコストを隠し、彼らをより口当たりの良いものにします。 2010年のフォーブスの記事は、付加価値税を鶏肉を摘む最良の方法に例えました。一度に1枚の羽を引くと、羽ごとのスコークが少なくなり、抵抗なく羽毛をより多く取ることができます。 2016年の共和党大統領の討論会で、フロリダの上院議員であるMarco Rubio候補は、ロナルドレーガンが「VATは人々を目隠しする方法である」と言ったことを思い出して、付加価値税に対する抵抗を説明しました。
• 無制限：世界銀行の元チーフエコノミストであり、米国財務長官だったローレンスサマーズは、保守派が「マネーマシン」だと考えたため、付加価値税を議会で通過させることはできないとかつて述べました。海軍大学院の経済学教授であり、以前は経済顧問評議会であったデビッド・ヘンダーソン教授は、ウォールストリート・ジャーナルに「政府はより多くの税金を徴収しやすいという証拠が強い」と書いているようです。付加価値税を大きな政府に結びつけることは、公共プログラム、Heritage Foundation、経済教育財団、Cato Instituteを含む保守的な組織がVATのいかなる形態にも反対することを恐れる.

そのような強化された党派の地位により、今日のVATの通過を想像することは困難です.

交換または補足?

CBOは、2017年の予算年度に個人所得税の領収書で1.7兆ドル、法人所得税収入で3,200億ドル、GDPは19.2兆ドルと予測しています。国は長年にわたってその費用を支払うのに十分な収入を集めることに失敗しており、2017年6月1日時点で19.8兆ドルの国家債務の原因となっています。これは特に、厄介なことです。国に悲惨な結果をもたらす：

• ボストン大学のエコノミストで元大統領候補のローレンス・コトリコフは、2015年2月25日に上院予算委員会で証言しました。 75年、50年、25年、10年で壊れたわけではありません。今日は壊れました。実際、ギリシャを含む先進国よりも財政状態が悪化している可能性があります。」
• 元オバマホワイトハウスの予算ディレクターであるピーターオルザグは、「私たちはまったく持続不可能なコースにいる」と率直に述べました。
• 連邦準備制度理事会のベン・バーナンキ議長は2009年に議会に「長期的に財政の持続可能性に対する強いコミットメントを示さない限り、財政の安定も健全な経済成長もない」と警告した。

通路の両側にある上院議員と代表者は、国の債務を減らすように構成員からますます圧力をかけられていますが、彼らの解決策はイデオロギー的に拮抗しています。共和党は、支出を削減することで赤字を削減することを提唱する一方、民主党は、特に企業や国の最も裕福な世帯に対して増税する.

重要な改革には超党派の解決策が必要なので、妥協（税金と支出の現状維持）が最も可能性の高い結果です。しかし、両当事者が長期的な利益を促進する機会があるかもしれません.

大統領は、経済成長を刺激するために法人税の削減または廃止を公に主張しました。 CBOは、米国の法定法人税率39.6％が世界20の主要経済圏（G20）の中で最高であることに注目しています。ブルームバーグビューのエコノミストで貢献者のタイラーカウエン氏によると、法定税率を15％に引き下げると、「コストを補う以上の投資が発生します」。

バロンの主張によると、法人税率を引き下げると、アメリカの企業は世界の舞台でより競争力を増し、現在、税金回避の操作に費やされている膨大な時間とエネルギーを削減し、米国企業が海外で稼いだ利益を数兆ドル持ち帰ります.

共和党は伝統的に連邦VATに反対しており、いったん導入されると、その効率性と透明性の欠如が「ラクダの鼻をテントの下に置く」ことで長期的な政府の成長を促進することを恐れている。同時に、法人税率を引き下げることは、その構成員に非常に人気があります。.

Tax Foundationがまとめた数値は2.86％のVATが今日の法人税から得られたすべての収益を回収することを示唆しているため、法人税を収益中立VATに置き換えることは共和党にとって容認できる妥協かもしれません。.

一方、民主党は、低所得世帯に対するVATの回帰的影響を緩和するために十分な免除または移転の支払いが行われている場合、代替に同意する可能性があります。追加の長期的な利点は、将来のVAT率が高くなる可能性があることです。メルカトゥスの調査では、10の主要工業国のうち9か国で、VAT率が平均9.88％から15.97％に増加したことが示されました。.

宛先ベースのキャッシュフロー税

下院共和党は、現行の法人税制度に代わる新しい定義ベースのキャッシュフロー税（DBCFT）を導入しました。新しい名前が付けられていますが、DBCFTは基本的にVATであり、さらに賃金が差し引かれています。その正味の効果は、「起源ベースの」税（法人所得税）から「目的地ベースの」税に移行することです。所得税が適用されます 製造 DBCFTがターゲットとする商品とサービスの 消費 商品とサービスの。 Tax Foundationによると、共和党の計画は次のようになります。

• 企業が購入費用を数年にわたって償却するのではなく、購入年に設備投資を完全に支出できるようにする。
• 課税所得に対する純支払利子の控除を廃止する。そして
• 国内課税から外国利益を除外する.

最初の提案では、企業では20％、法人企業では25％の料金が必要です。 RealClear Marketsが特定した計画のその他の側面には、以下が含まれます。

• 輸出入の国境調整. 輸出は免税されますが、輸入品は免税されます。多くのエコノミストは、この計画が他の国の通貨と比較して米ドルの価値を上げる可能性が高いため、国際貿易への影響は限定的だと考えています。この影響により、米国の外国投資の価値も低下します。ただし、為替レートが税のレベルまで上昇しない場合、国の輸出は増加しますが、輸入と貿易赤字は減少します。消費者物価は上昇し、低所得世帯に不釣り合いな影響を与える.
• 賃金控除による累進要素. 自動化に投資し、それによって米国の人員を削減する企業は、より大きな労働力を持つ企業よりも高い税金を支払うことになります。支持者は、これが労働者とより高い賃金への投資を奨励すると主張する。賃金を含めることを許可すると、税は所得税に似てしまい、世界貿易機関（WTO）に問題を引き起こす可能性があります。組織は、VATの国境調整を許可していますが、所得税は許可していません.
• 悪い光学. 大規模で収益性の高い輸出業者は、負の純税負債を発生させる可能性があり、それにより財務省は紙の損失を会社に補償する必要があります。ほとんどのアメリカ人は、収益性の高い企業は税金をより多く払うべきであると信じているため、政治的問題が発生する可能性があります.
• 政府の収入の減少. エコノミストは、提案された税率の下で、今後10年間で税収が推定9千億ドル減少し、赤字と国債が増えると予測しています。 Galeは、すべての製品の3％のレートが収益の不足を解消すると予測しています。.

最後の言葉

潜在的にVATに似た税の導入を含む、税制改革の別の試みに入ると、VATに対する以前の取り組みが厳しい反対に直面したことを覚えておく必要があります。サマーズ財務長官が言ったように、「保守党がVATが回帰的であり、自由党がそれがマネーマシンであると認識している場合、通過する可能性があります。」

ホワイトハウスは、計画の公表後、彼らが税制改革プロセスの第一段階にあり、インプットを求めていくつかの修正を検討していることを発表しました。合意は、必要な投票を獲得するために超党派でなければなりません。結果として、クリントン政権の財務長官であるロジャー・アルトマンは、ブルームバーグのテレビインタビューでこの計画を「死んだ可能性が高い」と呼び、「2017年に50〜50回以下の税の見直しが行われた」と推定した。

何らかの形で付加価値税が渡された場合、間接的ではありますが、間違いなくアメリカの消費者からより多くの資金を引き出します。しかし、増加した資金が国家債務の返済（保守的な目標）または政府サービスの拡大（保守的な恐怖）に使用されるという確実性はありません。また、既存の税を置き換えるのではなく、税が税制を補完する可能性があります。付加価値税の計算、報告、支払いは、所得税ほど複雑ではありません.

付加価値税を希望しますか？法人所得税などの既存の税を置き換える必要がありますか、それとも追加する必要がありますか？ VATからの収入を借金の削減または社会プログラムの増加に使用すべきか?