退職口座にかかる税金-IRA＆401（k）分配と引き出し

退職金口座の一般的なルールは、口座に入れる前に、または出てきたときにお金に税金を支払うことです。自分の状況に適したものとアカウントで何を期待するかを決定するには、さまざまなタイプの退職アカウントの分配と早期引き出しルールを理解することから始めます.

早期撤退のペナルティ

IRSが退職口座の分配を処理する方法は、プランのタイプによって異なります.

1.個人退職口座（IRA）

2019年の従来型またはRoth IRAには、最大6,000ドル（または50歳以上の場合は7,000ドル）まで寄付できます。複数のIRAがある場合、すべてのアカウントを合わせてその制限を超えることはできません.

IRAには2つのタイプがあり、それぞれが寄付と引き出しに税の意味合いを持っています。これらのタイプのアカウントは、次のようなブローカーを通じて開くことができます TD Ameritrade または J.Pモーガンによる投資.

• 伝統的なIRA. 課税所得を減らすために、年間拠出限度額まで伝統的なIRAへの拠出を差し引くことができます。アカウント内の資金は、課税繰延ベースで増加します。つまり、アカウント内で獲得した利子、配当、またはキャピタルゲインに対して税金を支払う必要はありません。ただし、退職後に出金を開始すると、分配金に所得税が支払われます.
• ロスIRA. ロスIRAは、本質的に従来のIRAの反対です。寄付を差し引くことはできませんが、お金は非課税となり、引退は退職時に非課税になります.

従来型とRothの両方のIRAは、59½歳より前に配布を行うアカウント所有者を罰する場合があります。従来のIRAでは、その年齢より前に行われた引き出しは課税対象であり、10％の早期引き出しペナルティが課せられます.

Roth IRAの場合、寄付は5年間の開催期間を満たした後、いつでも非課税で撤回できます。ただし、通常、59½歳までに引き出した収益に対して10％のペナルティを支払う必要があります。早期撤退のペナルティにはいくつかの例外があります（詳細は以下を参照）.

2. 401（k）

多くの雇用主は401（k）プランを提供し、従業員の賃金から拠出を差し引いています。 401（k）への貢献は、調整された総収入を減らし、全体的な税負担を減らします。雇用主は、給与の特定の割合まで拠出金を照合することもできます.

401（k）プランへの最大拠出額は2019年の19,000ドルです。50歳以上の従業員は6,000ドルの追加の「キャッチアップ」拠出を行うことができます.

退職後に配布を開始する場合、元の寄付とアカウントの収益に対して税金を支払う必要があります。 59½歳未満で資金を引き出す場合、通常の所得税率に加えて、引き出した金額の10％のペナルティを支払う必要がある場合があります。.

一部の雇用主は現在、Roth 401（k）プランを提供しています。これは、寄付によって課税所得が低下することはありませんが、退職後の分配は免税であるという点でRoth IRAと類似しています。.

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3. 403（b）および457（b）

403（b）および457（b）アカウントは401（k）プランと同等ですが、それぞれ非営利または政府機関の従業員向けです。 401（k）プランと同様に、403（b）および457（b）プランへの最大年間拠出額は2019年に19,000ドルで、50歳以上の従業員には追加のキャッチアップ拠出金が6,000ドルあります。 403（b）計画は、早期撤退に対して10％のペナルティに直面しています.

4.シンプルなIRA

従業員向け貯蓄インセンティブマッチプラン（シンプル）IRAは、401（k）プランよりも管理が安価であるため、多くの小規模企業が使用するオプションです。これらのアカウントは、従業員が税引前でお金を寄付し、引き出しに税金を支払うという点で401（k）に似ています.

SIMPLE IRAへの従業員の寄付は、2019年に13,000ドルに制限されています。50歳以上の従業員は、最大3,000ドルのキャッチアップ寄付を行うことができます。雇用主は通常、従業員の給与の3％まで、従業員の給与貢献をドルベースで一致させる必要があります。.

SIMPLE IRAからの配布の早期撤回ペナルティは、SIMPLE IRAに2年未満参加していない限り10％です。その場合、ペナルティは25％に増加します.

5. SEP IRA

Simplified Employee Pension（SEP）IRAは、5人以下の従業員を抱える自営業者および事業主向けの低コストで管理しやすいアカウントです。これらのアカウントは、従来のIRAと同様の規則と撤回罰則に従います。ただし、ビジネスオーナーは、56,000ドルまたは2019年の従業員の報酬の25％のいずれか少ない額まで寄付できます。.

早期撤退ペナルティの例外

退職金口座にサインアップするときに受け取る書類の山には、早期の引き出しに対する罰則に関する警告が含まれている可能性が高いため、当然のことながらそれらは来るはずです。しかし、10％（場合によっては25％）のペナルティを避けたい場合は、いくつかの例外があります.

1.ロスIRA

Roth IRAへの寄付は、税金やペナルティなしでいつでも撤回できます。ただし、年齢やアカウントの保有期間によっては、アカウント内の収益に税金と罰金を支払う必要がある場合があります.

59½歳未満、Roth IRAを5年未満所有

59½歳未満で、5年未満所有しているRoth IRAから分配を受ける場合、収益には税金と罰則が課される場合があります。次の場合、罰金を回避できますが、税金は回避できません。

• 資金を使って最初の家の代金を支払う（最大生涯$ 10,000まで）
• 資金を使用して資格のある教育費を支払います
• 身体が不自由になるか、亡くなる
• 失業中の資金を使用して、未払いの医療費や健康保険の代金を支払います
• 配布は、実質的に均等な定期支払いで行われます

59歳未満、5年以上Roth IRAを所有

あなたが59½歳未満で、Rothアカウントを5年以上所有している場合、次の場合、税金や罰金なしで収益を引き出すことができます。

• 資金を使用して最初の家の代金を支払う（最大10,000ドルの生涯最大額）
• 身体が不自由になるか、亡くなる
• 失業中の資金を使用して、未払いの医療費や健康保険の代金を支払います
• 配布は、実質的に均等な定期支払いで行われます

59½歳に達すると、少なくとも5年間Roth IRAを所有している限り、税金や罰金なしで口座からお金を引き出すことができます。 5年間の保有要件を満たしていない場合、所得は課税所得になりますが、ペナルティを支払う必要はありません.

2.従来のIRA、シンプルIRAおよびSEP IRA

従来のIRA、SIMPLE IRA、またはSEP IRAから早期に撤回した場合、次の例外のいずれかを満たさない限り、ディストリビューションにペナルティと所得税を支払う可能性があります。.

• 障害者：あなたは完全になり、永久に無効になります.
• 死：金額は、死亡後に受益者または不動産によって引き落とされます.
• メディカル：失業中の医療費や健康保険料の払い戻しには、基金が使用されます.
• 教育：基金は、資格のある高等教育費の支払いに使用されます.
• 住宅購入者：基金は、最初の家の支払いに使用されます（最大$ 10,000の生涯最大額）
• IRSレビー：基金は未払いの納税義務を支払うためにIRSによって徴収されます.
• 軍隊：あなたは現役に召集された有能な軍事予備役です.

3. 401（k）、403（b）および457（b）

ペナルティなしで401（k）または403（b）プランからお金を引き出すには、次の例外のいずれかを満たす必要があります。

• 障害者：あなたは完全になり、永久に無効になります.
• 死：金額は、死亡後に受益者または不動産によって引き落とされます.
• 離婚： 資金は、適格な国内関係命令の下で元配偶者に支払われます.
• メディカル：基金は、未払いの医療費の支払いに使用されます.
• IRSレビー：基金は未払いの納税義務を支払うためにIRSによって徴収されます.
• 軍隊：あなたは現役に召集された有能な軍予備役です.
• 退職：55歳以上で退職する.

457（b）プランからの分配は、分配された資金が別のタイプのプランからのロールオーバーから来た場合を除き、早期の引き出しに対して10％のペナルティの対象にはなりません。.

4.ロールオーバー

別のIRAへの直接のロールオーバーを完了した場合、またはお金を所有せずにIRAから別のIRAに送金した場合、税金や罰則の責任は負いません。ただし、1年に1回だけロールオーバーすることができます.

60日以内に別の適格退職アカウントに入金する限り、退職アカウントから一時金を受け取り、税金やペナルティを回避することもできます。.

5.実質的に均等な定期支払い

早めに退職することに決め、59½歳までに退職貯蓄を利用する必要がある場合、早期の出金ペナルティを回避するためのあまり知られていない方法の1つは、実質的に均等な定期支払いを設定することです。それは自分自身に年salを与えるようなものです。ただし、退会は平均余命にわたって行わなければなりません。 IRSは、毎年平均出生可能期間を決定する平均余命表を公開しています。.

必要な最小分布（RMD）

退職口座からの引き出しが早すぎると罰則が科せられる可能性がありますが、IRSには分配が遅すぎることを防ぐルールもあります。必要な最小分配（RMD）は、70½に変わる年から始める必要がある引き出しです。 RMDの額は、年齢、配偶者の有無、および退職金の合計額によって異なります。 IRSには、必要な最小分布を計算するのに役立つ、必要な最小分布ワークシートがあります。.

IRAからRMDを取得することを先送りすることはできません。退職口座を管理する企業は、IRSに年次報告書を送信します。 IMDが、RMDを服用していないと判断した場合、引き出し金額の最大50％のペナルティに直面する可能性があります。これを回避して、引き出しを別の退職口座に振り替えることはできませんが、次のような利子のある普通預金口座に資金を移動できます CIT銀行.

1つの例外はRoth IRAであり、RMDはなく、所有者が死亡するまで撤退する必要はありません。さらに、まだ70½歳で働いている場合は、会社の株式を所有している場合を除き、退職年まで401（k）sなどの雇用主が提供するアカウントからRMDを遅らせることができます.

複数の退職アカウントがある場合は、アカウントごとにRMDを個別に計算する必要があります。複数のIRAがある場合、RMDを個別に計算できますが、1つ以上のIRAから合計金額を引き出します。 403（b）プランにも同じルールが適用されます。ただし、401（k）sや457（b）sなどの他の退職プランのRMDは、各アカウントとは別に取得する必要があります.

IRA、401（k）、またはあなたの配偶者ではない人から別の退職口座を継承する場合、元の所有者が死亡してから5年以内に全額を引き出すか、生涯にわたって必要最小限の分配を受けるかを選択できます。全額を取得することは大規模な減税を意味する可能性があるため、多くの人がRMDを選択して税負担を分散することを選択します.

最後の言葉

退職口座の税務上の影響を理解して、必要なときに利用できるお金を知ることが重要です。多くの人は実際に税引き後の金額ではなく口座残高に焦点を当てていますが、最後にしたいことは、税金があなたが期待していた収入の大部分を占めるため、退職を遅らせる必要があることを認識することです。まだ行っていない場合は、Roth IRAまたはRoth 401（k）への投資を検討して、定年での課税期間を大幅に軽減します。.

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