職務税控除対象の経費と移転支援

米国国勢調査局によると、2018年に転職した3,200万人を超える人々のわずか10％が、新しい仕事または転職のために転居しました。あなたがそれらの1つである場合、移動費用は税控除の対象となり、あなたがどのように利益を得ることができるか知りたいと聞いたことがあるかもしれません.

残念ながら、2017年の減税と雇用法（TCJA）のおかげで、ほとんどの人にとって、引っ越し費用はもはや控除できません。ただし、一部の納税者は引き続き控除を利用でき、移転費用を相殺する他の方法があります。続きを読む.

移動費用の控除：古いルール

2017年以前の納税者は、次の要件を満たしている場合、移動費用を差し引くことができます。

• 作業開始に関連. 移動は、時間と場所の両方で、新しい場所での作業の開始に関連している必要があります。通常、勤務先に報告した日から1年以内に発生した移動費用は、時間的に関連していると見なされます。あなたの新しい家からあなたの新しい仕事までの距離があなたの古い家からあなたの新しい雇用地までの距離より大きくない場合、費用はその場で関連しています.
• 距離テスト. 新しい仕事の場所は、以前の家から以前の仕事までの距離よりも、以前の家から少なくとも50マイル離れている必要があります。あなたが仕事を持っていなかった場合、新しい雇用地はあなたの以前の家から少なくとも50マイルでなければなりません.
• タイムテスト. あなたが従業員である場合と自営業者である場合では、異なるタイムテストがあります：
  • あなたが従業員である場合、あなたはあなたの新しい仕事のエリアに到着した後の最初の12ヶ月に39週間フルタイムで働く必要があります.
  • 自営業者の場合は、新しい勤務地に到着してから最初の12か月で39週間、最初の24か月で78週間働く必要があります。.

注：結婚して共同帰国を申請している場合、あなた自身またはあなたの配偶者のどちらかがタイムテストを満たすことはできますが、配偶者の雇用週にあなたの週を追加してもテストを満たすことはできません.

タイムテストの例外

次のような、タイムテストを満たす必要のない状況がいくつかあります。

• あなたの主な勤務地は米国外で、退職したため米国に引っ越しました.
• あなたは、亡くなったときに海外で働いていた誰かの生存者であり、米国に引っ越しました.
• 新しい場所での仕事は、死亡または障害のために終了します.
• あなたがフルタイムで働いていて、タイムテストを満たすのに十分な期間雇用されると予想される限り、あなたは雇用主の利益のために転勤するか、解雇されます（故意の不正行為のためではありません）.
• あなたは軍隊にいます、そして、あなたはステーションの永久的な変化のために動きました。ステーションの恒久的な変更には、自宅から現役の最初の役職への移動、ある職務から別の役職への移動、または最後の職務から自宅または米国のより近い地点への移動が含まれます。.

2017年以前の動きについては、上記のテストを満たしていれば、次の費用を差し引くことができます。

• 家庭用品の移動 そして私物, 梱包、木箱、輸送、輸送中の保管を含む
• ユーティリティの接続または切断
• 車やペットを輸送する
• 新しい家への旅行（食事と食事ではなく、輸送と宿泊）, 最も直接的なルートで旅行している限り。観光や親relativeや友人を訪問するためのサイドトリップは、移動の一部とは見なされません。自分の車を運転する場合は、実際の費用（正確な記録を保持している場合）または標準の走行距離を差し引くことができます。 2017年の場合、その税率は1マイルあたり17セントです。どちらの方法でも、通行料と駐車費用を差し引くことができます。一般的な自動車修理やメンテナンス、保険、減価償却を差し引くことはできません.

雇用主が上記の費用のいずれかを払い戻し、W-2の課税所得として払い戻しを含めない場合、返還時にそれらの費用を差し引くことはできません。同様に、雇用主の払い戻しが移転の費用よりも大きい場合、課税所得に超過分を含める必要があります.

移動費用の控除：新しいルール

TCJAは、軍隊以外のすべての納税者について、2018年から2025年の税年度の移動費用控除を停止しました。恒久的な勤務地の変更により移動する軍の現役メンバーは、移動費用を引き続き控除できます。上記のステーションの恒久的な変更の定義は引き続き適用されます。自家用車を使用して自分自身、家族、または自分の身の回り品を新しい家まで運転する場合、実際の費用または1マイルあたり18セントの標準マイレージを差し引くことができます.

資格がある場合は、フォーム3903を使用して、移動費用控除を計算します。 IRS Publication 521には、移動費用の控除に関する詳細情報と控除の計算方法の図解例があります。.

また、連邦政府は引越し費用の控除を停止しましたが、一部の州では納税者が州の所得税申告の控除を請求できるようにしているため、居住する州の税法を確認してください。 AICPAは、各州の歳入省のリストを保持しています.

移動費用の雇用者払い戻し

一部の雇用主は、既存の従業員が仕事のために新しい都市に移住するのを支援したり、地理的領域外から人材を募集したりするために、移住支援を提供しています。ただし、この形態の従業員給付はあまり一般的ではありません.

Society for Human Resources Managementによると、2018年に従業員への移動に向けて一括払いを提供したのは雇用主の28％のみであり、従業員の家庭用品の配送費用を払い戻したのは12％だけでした.

2018年以前は、雇用主は従業員の適格な移動費用の支払いまたは払い戻しを行うことができましたが、その支払いは非課税の福利厚生とみなされていました。つまり、その年の従業員の課税所得には含まれませんでした。ただし、TCJAでは、雇用主は現在、すべての移動費用を従業員の賃金に含める必要があり、支払いには所得税と雇用税が課されます。次の場合、米国軍隊のメンバーは、収入から資格のある移動費用の払い戻しを除外することができます。

• 彼らは現役です
• 彼らは軍の命令と駅の恒久的な変更に応じて移動します
• 彼らの払い戻しがなかった場合、彼らの引越費用は控除の対象となります。

控除の変更に照らして、可能な限り雇用主からの移転パッケージを交渉するのは賢明な動きです。 HomeAdvisorによると、クロスカントリーの移動には通常、家の大きさと移動距離に応じて、1,912ドルから5,300ドルの費用がかかります。新しい家で梱包や掃除から箱の開梱までのすべてを処理するために専門の運送業者を雇うと、さらに費用がかかる可能性があります.

あなたの雇用主がこれらの費用を払い戻しても構わないなら、あなたは払い戻しに対して収入と給与税を支払うでしょう、しかしあなたはあなたがあなた自身のポケットからすべての費用をカバーした場合よりもまだ良いでしょう.

さらに、一部の雇用主は、移動費の払い戻しを「総額」して、払い戻しが課税対象になっているという事実に対抗します。つまり、追加の税金をカバーするために必要以上のお金を従業員に与えます。.

最後の言葉

引っ越しは面倒であり、引っ越し費用はほとんどの納税者に税控除を提供しなくなっているため、少なくとも今のところは、新しい仕事のために移転するインセンティブはありません。ただし、議会が変更を永続的にすることを決定しない限り、移動費用の控除と移動費用の払い戻しの除外の両方が2026年1月1日時点で復帰するように設定されています。.

それまでの間、ほとんどの作業を自分で行い、価格を比較するために買い物をすることで、移動を節約するための手段を講じることができます。また、雇用主からの移転パッケージの交渉を忘れないでください。たとえ政府が削減しても、それはあなたのポケットの中のお金です.

その他の税務アドバイスについては、当社の完全な税務申告ガイドをご覧ください.

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