フォーム1040Xの手順-修正された納税申告書を提出する方法

決して恐れるな; Form 1040Xは、まさにそのような状況のために設計されています。そして、あなたが納税申告書で間違いを犯した唯一の人だと思わないように、リラックスしてください。 IRSによると、あなたは良い仲間です。 IRSは、2018年の暦年中に600万件近くの修正収益が提出されたと推定しています。彼らはその年に1億5600万件以上の個別申告書が提出されると予測していたため、修正されるすべての申告書の約4％に相当します。ほら、あなたは一人じゃない!

フォーム1040Xの提出について知っておく必要があるすべての情報を次に示します。その他の税務申告の問題については、当社の「完全な税務申告ガイド」をご覧になるか、次の税務顧問にお問い合わせください。 TurboTax.

フォーム1040Xの基本

フォーム1040Xは、修正個人所得税申告書です。これは、以前に提出された個々の納税申告書を修正するために使用される2ページのフォームです。このフォームを使用すると、提出された返品を修正したり、提出後にIRSが調整した可能性のある返品の金額を変更したりできます。修正の結果として考えられるのは、追加の払い戻しを受けるか、すでに受け取った払い戻しの一部を返済するか、追加の税金を支払う必要があることです。.

フォーム1040Xをe-fileできないことに注意してください。サポートフォーム、スケジュール、およびW-2などのソースドキュメントと共に郵送する必要があります。修正された返品を準備するには、元の返品のコピー、新しいソースドキュメント、またはファイリングステータスや扶養家族などの変更されるその他の情報、およびフォーム1040Xが必要です。.

いつ提出するか

最初に提出された返品の払い戻しを受ける予定がある場合、IRSは、修正された返品を提出する前にその払い戻しを受け取るまで待つことをお勧めします。そうすれば、IRSが返品の処理を終了し、修正された返品が元の返品の前に処理される可能性があるため、IRSに大きな混乱が生じることはありません。払い戻しの処理が遅れることもあり、IRS通知への対応により多くの時間を費やして状況を整理することもできます。.

一般的に、元の返品を提出した日から3年以内に1040Xを提出して払い戻しを請求します。 1040Xは、納税日が提出日より後の場合、納税日から2年以内に提出できます。特定の状況に適用される特別なルールについては、1040Xの手順を確認してください.

提出方法

フォーム1040Xのページ1には、通常の1040と同様の情報を含むヘッダーセクションがあります。最初のステップは、修正する税年度を示すボックスをオンにすることです。 1年以上の申告書を修正する必要がある場合は、各税年度に個別の1040Xを記入してください.

次に、共同で提出する場合は、名前と社会保障番号、配偶者の同じデータを入力します。現在の住所と日中の電話番号を入力し、変更するかどうかにかかわらず、ファイリングステータスを入力します.

次は、ほとんどの変更が通常発生するセクションです。左端の列には、次の一般的な見出しの下に説明と指示があります。

収入と控除
納税義務
お支払い
払い戻しまたはお支払い額

右側の3列は数字用です。

列A：元の金額
列B：正味変化
列C：正しい金額

元のリターンからの金額を列Aに入れることから始めます。次に、列Bに増減を入れます。列AとBの金額を組み合わせて、結果を列Cに入力します。列Bに金額がない場合行は変更の影響を受けないので、A列の図をC列に再入力します。負の項目をかっこで表示します。たとえば、-234は「（234）」と入力されます。

フォーム1040Xの記入方法の例

扶養家族のいない独身者、John Taxpayerの2018年の返還を修正してみましょう。当初の返品時、ジョンの調整後総収入（AGI）（フォーム1040の7行目）は23,000ドルでした。返事を提出した後、ジョンはボックス1の賃金が1,500ドルの2番目のフォームW-2を受け取りました。.

収入と控除

行1のフォーム1040Xの[収入と控除]セクションで、ジョンは列Aに23,000ドル、列Bに1,500ドルを入力します。列Cの金額は23,000ドル+ 1,500 = 24,500ドルになります。.

ジョンは、最初の帰国時に、控除を明細化するのではなく、単一の納税者に対して標準の12,000ドルの控除を請求することを選択しました。修正後の返品では変更されないため、ジョンは列Aに12,000ドル、列Bに何も入力せず、列Cに12,000ドルを入力します。次に、各列の行1の金額から行2の金額を減算し、結果を入力します各列の3行目。このアクションは、彼のAGIを標準的な控除額だけ減らします.

行4aは、2017年の減税と雇用法により2018年から2025年の税年度の個人免除が廃止されたため、ジョンに適用されません。彼が2017年以前の税の修正申告書を提出した場合、彼は請求された個人免除を入力しますここに彼が最初に提出したリターンで.

行4bは、2018年の返品時に適格な事業所得控除を請求しなかったため、ジョンにも適用されません。これは、2018年の収益から始まる新しい控除であり、減税および雇用法の結果でもあります。ジョンはパススルービジネスを持たないため、彼の復帰には適用されません。.

行4aまたは4bには何も入力しなかったため、Johnは単に各列に行3から行5までの金額を入れます。彼が最初に提出した申告では、彼の課税所得は11,000ドル（賃金の23,000ドルから標準の12,000ドルの控除を引いたもの）でした。 2018年の彼の新しい課税所得は12,500ドルです（23,000ドル+賃金1,500ドルから12,000ドルの標準控除額を差し引いたもの）。このセクションはこれで完了です.

納税義務

元の修正された課税所得額に達したジョンは、6行目の「納税義務」セクションに税額を入力します。最初の返品時、ジョンの税金は1,133ドルだったため、その金額を列Aに入力します.

2018年の新しい納税義務を計算するために、ジョンは1040の説明の2018年税表に進み、69ページに進みます。「12,000」というラベルのセクションで、彼は12,500ドルから12,550ドルの税ブラケットを見つけます。「Single」というラベルの付いた列（彼のファイリングステータス）で、彼は1,313ドルの税額を見つけ、1040Xの行6、列Cに入力します。 2つの数値（$ 1,133と$ 1,313）の差は$ 180で、これは列Bに入ります.

ジョンは2018年の返品時にクレジットを請求しなかったため、ライン7に入力するものは何もありません。ライン6からライン8に金額を繰り返します。同様に、ジョンは最低限の健康保険または他の税金があるため、彼は11行目の8行目からの金額を繰り返します。11行目の彼の合計税額は、列Aで1,133ドル、列Bで180ドル、列Cで1,313ドルです。.

お支払い

「支払い」セクションに移り、Johnの元の返品が$ 2,100の源泉徴収（フォーム1040、行16に表示）を持ち、新しいW-2がボックス2で$ 300の源泉徴収を示したとします。フォーム1040X、行12で「Payments」セクションでは、Johnは列Aに$ 2,100、列Bに$ 300を入力します。列Cには$ 2,100 + $ 300 = $ 2,400と表示されます.

ジョンは税額控除の対象外であり、支払いの見積もりも行いませんでした。したがって、13行目、14行目、および15行目は空白です。したがって、17行目に、列Cおよび行16に行12から15を追加して、合計2,400ドルとします。.

払い戻しまたはお支払い額

1040Xの「払い戻しまたはお支払い額」セクションで、ジョンは最終的に、すでに受け取った払い戻しの一部を返済する必要があるかどうかを確認します。.

18行目で、彼は以前受け取った払い戻し金額を入力します。この場合は967ドルです。この金額は、列A、12行目と11行目の差です。彼は、その金額を新しい源泉徴収額（列C、12行目）から差し引き、結果を19行目に入力します（1,433ドル）.

今、ジョンはその金額を列C、行11の金額と比較します。負債（1,313ドル）は行19の数値（1,433ドル）より小さいため、21行目の「過剰支払額」（120ドル）を差し引いて置きます。その後、22行目にその金額を再度入力します.

評決：ジョンは払い戻しを受けています。彼が望むなら、彼は22行目の代わりに23行目に120ドルを入力し、彼の過払いを別の税年度に適用することができます.

変更の説明

次は、フォーム1040Xのページ2パートIIIに進みます。ここで、ジョンはIRSに、帰国時に修正することを正確に説明します。そのセクションは、2018年の申告で請求された扶養家族の数を変更する場合、または2017年以前に提出された申告に記載されている免除を変更する場合にのみ適用されるため、パートIをスキップします。また、大統領選挙キャンペーン基金への3ドルの寄付を変更したい場合にのみ適用されるパートIIもスキップします。.

パートIIIに進むと、ジョンはまず、リターンを修正する理由を説明する概要ステートメントを作成します。たとえば、「最初に報告されなかったW-2収入を追加する修正」です。次に、彼は詳細を説明します。

行1、3、5：調整後総収入と課税所得は1,500ドル増加
6、11行目：税金と合計税金が180ドル増加
13行目：源泉徴収額が300ドル増加
21行目：120ドルの追加の過払い
22行目：払い戻し金額：120ドル

署名、日付、組み立て、およびメール

ジョンはもうほとんど終わりです。修正された返品を確定し、IRSに送信する準備ができました。まず、彼は1040Xに署名して日付を記入する必要があります。また、彼は1040Xで提出する必要があるドキュメントを組み立てる必要があります。.

彼は、修正する税年度の新しい修正済みフォーム1040を含め、各ページの上部に「修正済み」とマークします。彼の修正により、フォーム1040に添付されている他のフォームまたはスケジュールが変更された場合は、それらも含めます。彼はまた、修正が必要なソース文書のコピーも含めます-彼の場合、新しいW-2のコピー.

この書類の山をどこに郵送するかを見つけるために、ジョンは1040Xの指示を調べます。 17ページの「Where To File」の下に、彼の状態が左側に、対応するIRSアドレスが右側にあります。.

記録のためにすべての書類のコピーを必ず保管してください。いつものように、IRSに何かを郵送するときは、認証された郵便で送ることをお勧めします。修正された返品が郵送で紛失したり、遅れて到着した場合、IRSは1040Xを期限内に郵送した証拠として一流のメールを受け付けません。.

その他のシナリオ

上記の例では、1つのシナリオのみを取り上げました。収入を追加するための修正です。申告ステータスを変更したり、別の扶養家族を追加したり、忘れたクレジットを請求したりするために、返品を修正することもできます.

たとえば、あなたの元配偶者が2017年の税年度であなたの息子を扶養家族として請求していないことを知り、免除を請求する権利を解放するフォーム8332に署名したとしましょう。ただし、2017年の申告書を提出するまで、これについては知りませんでした。ページ2、パートI、免除に移動します.

24行目では、元の申告書であなたとあなたの配偶者が共同で出願している場合は、あなたとあなたの配偶者の1つの免除を記載してください。 25行目で、扶養家族を追加してから、1の正味変更（列B）と1の正しい数（列C）を追加します。行28で、元の返品、正味の変更、および正しい合計に対する免除の合計数をそれぞれ列A、B、およびCに入力します。 29行目で、2017年の免除額（4,050ドル）に3行それぞれの28行目の数値を掛けます。これらの合計をページ1の行4aに転送し、残りの計算を実行します.

先に所得と控除のセクションを検討したときに述べたように、減税と雇用法は2018年度から始まる個人免除を廃止しました。あなたの元が2017年ではなく2018年にあなたの扶養家族を主張する権利を解放した場合、あなたはまだあなたの息子を扶養家族として主張するためにパートIを完了しますが、2018年の返品のためにこのセクションの指示に従い、24、28、29行目を残しますブランク。 2018年にあなたの息子を請求しても2018年の免除には影響しませんが、子供の税額控除、稼得した所得税額控除、子供と扶養介護税額控除、または教育税額控除の請求の可能性を広げることができます.

新しいクレジットの資格がある場合は、適切なボックスにチェックマークを付けて、ページ1、行15に進みます。たとえば、息子を扶養家族として追加し、追加の子供税額控除の資格がある場合、「Schedule 8812」というラベルの付いたボックスにマークを付け、15行目に金額を記入します。その後、改訂されたSchedule 8812を添付する必要がありますフォーム1040X.

最後の言葉

以前に申告した納税申告書を修正することは、恐れたり恥ずかしいことではありません。税の季節ごとに数百万回発生します。書類が紛失したり、遅れて到着したり、申告したい控除を忘れたり、申告後に資格のある税額控除について読んだりした場合.

修正された申告書を提出することは簡単ではありませんが、体系的にそれにアプローチする場合、圧倒される必要はありません。さらに、オンラインの税準備ソフトウェアを使用した場合 TurboTax または他の誰かが最初にあなたの返品を提出する場合、ソフトウェアは通常、計算を実行し、各数値がどこに行くかを正確に知ることを強制することなく、Form 1040Xを提出することをかなり簡単にします.

修正された帰還が最終的に行われ、途中で送られると、安reliefのため息をつくことができます。その後、IRSの修正後の返品の場所を使用して、申告後3週間で修正後の返品のステータスを追跡できます。ツール.

修正申告書を提出したことがありますか？追加の払い戻しを受けましたか、またはIRSに追加の支払いをする必要がありましたか?