税の適格扶養家族の請求-IRSの定義と規則

幸いなことに、扶養家族がいると、税務時にお金を節約できます。扶養家族を請求するための規則と、それらを請求できる納税者がまだ利用できる税控除について見てみましょう。.

資格のある扶養家族になる理由?

誰かが扶養家族であると主張できるのは、彼らがあなたの「資格のある子」または「資格のある親relative」である場合のみです。

資格のある子

IRSは、「資格のある子」という用語を使用して、4つのテストを満たす扶養家族を表します。

1.関係

IRSには「子供」という広い定義があります。息子、娘、継子、里子、兄弟、姉妹、異母兄弟、異母姉妹、義兄弟、義姉妹、またはこれらの子孫が含まれます.

2.年齢

年齢テストに合格するには、扶養家族は次の資格のいずれかを満たす必要があります。

• 課税年度の終わりに19歳未満で、あなた（または共同で申告する場合は配偶者）よりも若い
• 課税年度の終わりに24歳未満で、学生であり、あなたよりも若い（または共同提出する場合はあなたの配偶者）
• （年齢に関係なく）永続的かつ完全に障害を持つ

3.居住

資格のある子供と見なされるには、子供が半年以上あなたと一緒に住んでいなければなりません。キャンプ、休暇、学校など、一時的に家を離れている子供は、まだあなたと一緒に住んでいるとみなされます。同じ年に生まれて亡くなった子供は、一年中一緒に住んでいたとみなされます.

離婚または離婚した両親の子供と同居していない両親には例外があります。これらの場合、子供は親権者と同居していたとみなされます。ただし、次の4つすべてが当てはまる場合、子は親権を持たない親の適格な子として扱うことができます。

• 両親：
  • 離婚または離婚の決定により離婚または法的に分離されている.
  • 書面による分離契約の下で分離されている.
  • 年の最後の6か月間は常に離れていた.
• 子供は両親からのサポートの半分以上を受けました.
• 子供は半年間以上片方または両方の親の保護下にあった.
• 次の文のいずれかが当てはまります。
  • 親権を持つ親は、子を扶養家族として主張しないという書面による宣言に署名し、親権を持たない親は、フォーム8332を使用して申告に申告を添付します。.
  • 1985年以前の離婚、別個の維持契約、または書面による分離契約は、該当する税年度に適用され、親権を持たない親は子を扶養家族として請求できると述べています。 1984年以降、親権を持たない親は子供を請求することはできず、親権を持たない親はその年の子供の支援のために少なくとも600ドルを提供したと言うために、契約は変更されてはなりません.

4つの要件がすべて満たされている場合、親権のない親は、子を扶養家族として主張し、児童税額控除を受けることができます。ただし、これは、親権を持たない親を世帯主の申告ステータス、子供および扶養家族の介護クレジット、または所得税のクレジットの資格がないことに注意してください。.

4.サポート

資格のある子供であるために、将来の扶養家族は、その年の間に自分のサポートの半分以上を提供できませんでした。たとえば、息子のサポートを6,000ドル提供したが、彼がアルバイトをしており、自分のサポートを8,000ドル提供した場合、彼は自分のサポートの半分以上を提供したため、資格のある子ではありません.

サポートとは何ですか？次のコストのいずれかを含めることができます。

• 食べ物、衣類、レクリエーション
• 授業料
• 医療および歯科保険と介護費
• 宿泊
• 家具、家電製品、車
• 交通手段
• その他の必需品

IRS Publication 501には、サポートテストを満たしているかどうかを判断するのに役立つワークシートが含まれています.

場合によっては、子供が複数の人の年齢、人間関係、居住地、およびサポートテストに合格することがあります。両親が共同申告をしない限り、子を扶養家族として主張できるのは1人だけです。幸いなことに、IRSにはタイブレーカールールがあり、以下を決定するのに役立ちます。

• 1人だけが子供の親である場合、その子供は親の資格のある子供です.
• 子供がその年に他の親よりも長い期間を親と過ごした場合、IRSはその子を、最も多くの時間を過ごした親の資格のある扶養家族として扱います。.
• 子供が各親と同じ日数を費やした場合、IRSはその子供をその年のより高い調整総所得（AGI）を持つ親の適格な子供として扱います.

IRS Publication 501は、ユニークな状況で誰が子供を扶養家族として主張できるかを判断するのに役立ついくつかの例を提供します。.

プロのヒント：適格性について質問がある場合は、資格のある税の専門家に連絡してください。のような会社からの無料のオンライン税準備ソフトウェア H＆Rブロック また、これらの重要な税の優遇措置について説明します.

予選

人があなたの適格な子供ではない場合、次の4つのテストを満たしていれば、その人はあなたの適格な親relativeである可能性があります。

1.資格のない子

子供があなたの適格な子供または他の人の適格な子供である場合、子供は適格な親relativeではありません.

2.世帯または関係のメンバー

その人は一年中あなたの家族の一員として生活するか、あなたと関係していなければなりません。その年のいつでもその人があなたの配偶者だった場合、彼らはあなたの適格な親relativeにはなれません.

次のいずれかの方法で人と関係がある場合、その人は一年中あなたの家族の一員として一緒に暮らす必要はありません。

• あなたの子供（生物学的または養子）、継子、里子またはこれらの子孫
• あなたの兄弟、姉妹、異母兄弟、異母姉妹、義兄弟、または義姉妹
• 父親、母親、祖父母、または別の直接の祖先
• あなたの継父または継母（里親は資格がありません）
• あなたのまたはne
• あなたの異母兄弟または異母姉妹の息子または娘
• あなたの叔母または叔父
• あなたの義理：息子、娘、兄弟、姉妹、父、または母

結婚によって確立されたこれらの関係のいずれも、死または離婚によって終了することはありません。いとこがこのテストを満たさないことに注意してください。従兄弟は、適格な親族としての資格を得るために世帯の一員として一年中あなたと一緒に住まなければなりません.

共同申告を提出する場合、その人はあなたまたはあなたの配偶者のいずれかに関係することができ、サポートを提供した配偶者に関係する必要はありません.

3.総所得テスト

このテストを満たすために、見込みのある親族の2019年の総収入は4,200ドル未満でなければなりません。.

IRSは、総所得を、税金を免除されないお金、財産、サービスの形でのすべての収入と定義しています。これには、販売された商品の費用を差し引いた後の事業からの純利益、費用控除前の賃貸収入、所得のパートナーシップ分、課税対象の失業補償、課税対象の奨学金収入が含まれます。必要に応じた公的支援や退役軍人給付などの免税所得は、総所得には含まれません.

4.サポートテスト

このテストに合格する見込みのある親族は、あなたからサポートの半分以上を受け取っている必要があります。その人のサポートに貢献した金額を、すべてのソースから受けたサポートの全額と比較します。これには、彼らが自分の資金から寄付した金額が含まれますが、サポートに費やされなかった自分の資金からの金額は含まれません.

たとえば、あなたの母親がIRAディストリビューションから2,400ドル、利子として300ドルを受け取り、合計収入が2,700ドルだったとします。彼女は宿泊に2,000ドル、レクリエーションに400ドルを費やし、300ドルを節約しました。合計で、彼女は貯金に入れた300ドルが今年の彼女自身のサポートに使用されなかったため、彼女自身のサポートに2,400ドルを寄付しました。 2,400ドル以上寄付した場合、サポートテストに合格します。.

場合によっては、ある人（高齢の親など）が複数の人（2人以上の大人の子供など）によってサポートされ、1人の人がサポート全体の半分以上を提供しないこともあります。この場合、サポートの10％以上を提供する人は、その後数年間、それぞれが適格な親族であると主張するために順番を回すことを決定できます。.

一般的な依存関係ルール

扶養家族が資格のある子または資格のある親族としてカウントされるかどうかを決定したので、すべての人に適用されるいくつかのルールを知っておく必要があります.

最初に、あなたが他の納税者の扶養家族である場合、扶養家族を自分で請求することはできません。たとえば、18歳のメアリーに息子のティムがいて、両方ともメアリーの父親のジョシュと住んでいるとします。ジョシュは雇用され、その年の世帯を維持するためのすべての費用を支払いました。メアリーはアルバイトから2,500ドルの収入を得ました。このシナリオでは、メアリーとティムの両方がジョシュに依存しています。メアリーは、ティムを彼女の扶養家族として主張することはできません-収入があり、彼女が連邦源泉徴収の返金を主張するために返還を申請している場合でも-彼女は彼女自身が父親の扶養家族であるため.

第二に、扶養家族は米国市民、米国居住外国人、米国国民、またはカナダまたはメキシコの居住者でなければなりません.

最後に、源泉徴収税または推定税の払い戻しを請求するためだけに申告書を提出しない限り、共同申告書を扶養者として申請する既婚者を請求することはできません。したがって、上記の例では、メアリーがフルタイムの学生で雇用されていないダンと結婚し、彼女とダンが源泉徴収された連邦所得税の払い戻しを請求するために結婚申告として共同で申告する場合、メアリーは依然としてジョシュの扶養家族.

扶養家族を主張することの潜在的な利点

TCJAは個人の免除を排除しましたが、扶養家族を主張することにはいくつかの利点があります。以下が含まれます。

• 児童税額控除. これは、子供が17歳になるまで利用でき、最大3人の子供に対して子供1人あたり最大2,000ドルの価値があります。.
• 子どもと扶養家族のクレジット. これは、子供が13歳になるまで有効です。子供が無効になっている場合を除きます。無効になっている場合は年齢制限がありません。.
• 所得税額控除. これは、子供が19歳未満、または24歳未満で学校にいる間に利用できます.
• 教育クレジット. これらには、アメリカの機会税額控除と生涯学習クレジットが含まれます.
• 他の扶養家族のクレジット. これは、児童税額控除の資格を持たない扶養家族が利用できます。資格のある扶養家族ごとに最大500ドルの価値があります.

個人免除

TCJAの前に、納税者は自分自身と各扶養家族が申告書に記載されている免除を請求できました。 2017年には、昨年の個人免除が許可され、各免除は4,050ドルの価値がありました。たとえば、カップルが共同申告を提出し、2人の扶養子供がいる場合、標準控除または項目別控除のいずれかに加えて、調整された総収入を減らすために合計4つの免除または16,200ドルの権利があります.

TCJAが2018年1月1日に施行されたとき、個人の免除の規定は廃止されました。しかし、数人の若い扶養家族を持つ納税者には、個人免除が戻ってくることを期待する理由があります。 TCJAの多くの規定は、個人の免除を排除するものを含め、2025年の終わりに期限切れになるように設定されています。議会がTCJAを延長するか、個人の免除のステータスに影響する新しい税制改革法案を可決しない限り、彼らは復活する可能性があります.

最後の言葉

個人的な免除がなくても、扶養家族を主張することは数千ドルの価値があります。さらに、扶養家族の納税者が利用できる税額控除のいくつかは返金可能です。つまり、あなたが支払うべき税金を相殺するだけでなく、返金を増やすこともできます。詳細については、完全な税務ガイドをご覧ください.

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