オンライン小売業者と消費税-新しい法律に基づくビジネス上の義務

NBC Newsが報じているように、裁判所の9人の裁判官のうち5人が、オンライン購入に売上税を課すサウスダコタ州法を支持することを票決しました。この決定により、州政府は、地元の店舗や流通センターを持たない企業が行った小売販売に消費税を課すことができました。以前は、statefsは、管轄内に物理的に存在する「ローカルネクサス」のある商人からのみ売上税を徴収することが許可されていました。この免除された通信販売カタログとオンライン販売者は州外にあります.

に続いて ウェイフェア 独立した小売Webサイトを持つ単独起業家からEtsyやeBayの販売者に至るまで、支配的な小規模のオンラインマーチャントは、fallい結果に耐えています。 「大企業にとって中小企業に対する勝利の決定であり、何もしなければif州は（税制上）より積極的になるだろう」とテネシー州の税理士は言った。判決の数週間後に公開されたInc.記事のDavid Mittelstadt.

の影響 ウェイフェア まだ見られていないが、オンライン小売業者は過剰反応する必要はない。裁定は世界の終わりではありません。それは単に、オンライン販売者が調整できる新しい現実の始まりに過ぎず、おそらくそうなるでしょう。大手の既存小売業者は、長年にわたってオンライン取引に売上税を追加しています。とにかく、小さな売り手が追いついた時です.

州の売上税を集めて支払う方法

対面購入の消費税と同様に、オンライン消費税は徴収する販売者の責任です。地元の売上税法を軽視するのに慣れているオンライン販売者にとって、これはより多くのコンプライアンスとそれを意味します。米国の顧客とのオンライン取引で州の売上税を合法かつ効率的に徴収して支払うために商人が知っておくべきことを、順を追って見ていきます。.

1.州の売上税の義務を決定する

まず、ビジネスを行う州の売上税の義務を把握します.

管轄

特定の州が消費税を徴収するかどうかを判断するのは簡単です。現在、5つの州のみが本に対する州の売上税を有していません。

• アラスカ
• デラウェア
• モンタナ
• ニューハンプシャー
• オレゴン

アラスカでは、地方の管轄区域（市および自治区）が独自の売上税を徴収することが許可されているため、コンプライアンスを確保するために地方の税理士または地方の税務当局に確認することをお勧めします。.

課税対象

すべての製品およびサービスが課税対象となるわけではありません。さらに、税政策は州の境界を越えて均一ではありません。一部の州は、他の場所で非課税のアイテムを課税します.

一般的な経験則として、有形の非必須商品には売上税が課されます。 「必須」と見なされる可能性が高いため、売上税の対象とならない製品には、次のものが含まれます。

• 生鮮食品および包装食品および材料（ただし、調理済み食品は除く）
• 衣類（ジュエリー、バッグ、その他のアクセサリーは除く）
• 処方薬と市販薬

製品が法的グレーエリアに該当すると疑われる場合は、地方税務当局にガイダンスを確認してください.

法令順守

州外の売り手から売上税を徴収するための最初の重大な試みとして、サウスダコタ州のオンライン売上税法は法的挑戦を引き起こすように設計されていた-そしてそれは実際に行われた。法律は制定された時点ではあまり関係がありませんでしたが、他の多くの州は今後数か月および数年で同様の法律を制定する可能性が高い.

それまでの間、オンライン販売者は、明示的に義務付けられていない州や地域で売上税を徴収することを技術的に避けることができます。しかし、専任のコンプライアンス部門を持たない小規模の商人は、新しい州および地方の売上税法に遅れをとらない可能性が高いため、これは危険な策略です。 10,000を超える米国の売上税法域を監視するために必要なリソースは膨大です.

このため、あらゆる規模のオンライン小売業者にとって最善の行動方針は、売上税を課すすべての管轄区域での買い手との取引に対して売上税を支払うことが法的に義務付けられていると想定することです。 DealNewsのレポートによると、サードパーティプラットフォームは市場の売り手に代わって売上税を徴収する可能性があり、コンプライアンスの負担を軽減します。.

2.州税務当局への登録

次に、商品を販売する予定の場所であればどこでも、地方の税務当局に登録します。ほとんどの州では、州税局が売上税の徴収を担当しています.

この手順をスキップしないでください。期限までに州の売上税を提出して支払うことを計画している場合でも、地方の収入部門から許可を取得せずに州の売上税を徴収することは違法です。.

登録する必要があるもの

州歳入局は、課税対象製品を居住者に販売したい企業からの特定の情報を必要とします。厳密な要件は司法管轄区によって異なりますが、以下を提供する必要があります。

• 雇用主識別番号（EIN）、事業税ID、またはその両方
• 登録されたエージェントの郵送先住所を含む、ビジネスの公式連絡先情報
• NAICSコード

特定の州では追加情報が必要です。たとえば、イリノイ州は小売業者に、製品の出荷元となる州内のすべての場所の住所を提供するよう依頼しています。この要件は、直送場所（小売UPSストアなど）とサードパーティのフルフィルメントセンター（Amazon倉庫など）の両方に適用されます.

アプリケーションで登録料を支払う必要がある場合があります。料金は異なりますが、通常はかなり安いです。コロラド州は例えば16ドルです.

オンライン登録

収益のほとんどの部門は、合理的なオンライン登録プロセスを合理化しました。オンラインで登録する場合は、数営業日以内に公式許可を受け取る必要がありますが、期間は州および申請件数によって異なります.

メールで登録する

オンラインで登録できない場合、または登録を希望しない場合は、メールで登録できます。同じフォームで同じ情報を提供する必要があります。唯一の実質的な違いは、処理に数週間かかることです。.

継続的なコンプライアンスの維持

州の売上税の許可を取得したら、その管轄区域で法的に売上税を販売および徴収できます。今後は、適用される期限までに州の売上税を報告および提出するなど、継続的なコンプライアンス要件を考慮する必要があります。.

州によっては、消費税の許可を最新に保つ必要があります。たとえば、コロラド州では2年ごとに更新する必要があります。各州の収入部門に許可更新期限を確認してください.

アウトソーシング売上税登録

州の税務許可の申請と更新のプロセスが小規模な店舗にとって時間を浪費する場合は、仕事のアウトソーシングを検討してください。これははるかに高価なオプションです。サードパーティの紹介サービスであるTaxJarは、州の登録ごとに約100ドルを支払うことを売り手に勧めています。ワシントンD.C.を含むすべての米国の州の税務当局に登録する予定であり、プエルトリコと米国のマイナーな領土を除く場合、合計約4,600ドルの請求書です。.

3.消費税の計算と収集

米国は、数千の州、地方、および特別税地区の寄せ集めです。幸いなことに、販売するすべての司法管轄区で請求されるさまざまな税率を追跡する個人的な義務はありません。事実上、すべてのeコマーススイートが、ユーザーに代わってこれを行うことができます。.

売上税徴収の設定プロセスはスイートによって異なります。 TaxJarには、Shopify、Square、eBay、Amazonなど、いくつかの主要なスイート向けの便利なガイドセットがあります。これらのスイートは主に売上税の徴収を自動化しますが、州および地方自治体の収入部門を再確認して、適切な金額の売上税を徴収していることを確認することをお勧めします。ほとんどの州では、そのためのオンラインシステムが部分的または完全に自動化されています。たとえば、ニューヨーク州税務局には、デジタル売上税検索ツールと、地方税率の概要を示す複数の出版物があります.

出発地ベースの課税と目的地ベースの課税

現地の税率を手動で計算する必要がない場合でも、オンライン販売者は、出発地ベースの課税と目的地ベースの課税の違いを理解することで利益を得ることができます.

テキサス州およびイリノイ州を含む約12の州では、販売者にとって2つの選択肢のうち、より簡単な原産地ベースの課税が課されています。原産地ベースのレジームでは、買い手は常に原産地で請求されるレートで売上税を支払います。したがって、ダラスの1つのUPSストアからすべての商品をドロップシップすると、エルパソ、ボーモント、ブラウンズビル、またはアマリロに住んでいるかどうかにかかわらず、テキサスを拠点とするバイヤーとのすべての取引に同じ売上税率を支払うことになります。同様に、シカゴ地域の単一のAmazon倉庫からイリノイ州を拠点とするすべての購入者に出荷する場合、その地域で適用される税率を支払うことになります.

ほとんどの州では、目的地ベースの制度を課しています。仕向地ベースの課税は、買い手が常に同じ売上税率を支払うことを意味するため、買い手にとってより予測可能です。ただし、売り手にとっては、仕向地ベースの制度では、コンプライアンスと監査がさらに必要になります。 eコマーススイートが仕向税で自動的に消費税を徴収する場合でも、正確性を確認するために、州の歳入当局が公表した税率に対して実際の徴収をスポットチェックする必要があります。.

出発地と目的地での税の徴収

配送先の州および地方のポリシーに応じて、州をまたいで販売する原産地ベースの商人は、原産地を収集する必要がある場合があります そして 仕向税。たとえば、フィラデルフィア（ペンシルベニアは原産地ベースのレジーム）のUPSストアからマイアミ（フロリダは仕向地ベースのレジーム）のバイヤーに商品をドロップシップすると、バイヤーに合計税率が請求されます。両方の目的地で.

リモート販売者による売上税の徴収を義務付けている州および地方の法律がない場合は、目的の税率で税を徴収しないようにすることができます。ただし、発生する新しいリモート販売税法に準拠していることを確認するには、ローカルポリシーを注意深く監視する必要があります。.

売上税徴収の取り置き

州の売上税徴収を継続的に送金する必要はありません。管轄区域に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年、売上税の徴収を行うことができます。.

それまでの間、売上税の徴収を保留する必要があります。この専用の新しい銀行口座を設定し、税金を徴収しながら定期的に預金します。定期的な直接入金や最低日次残高など、特定の基準を満たす顧客に対して毎月のメンテナンス料金を請求しない利付アカウントを探します.

4.売上税の申告と送金

売上税の徴収を自動的に追跡する電子商取引または会計スイートを使用していると仮定すると、特定の時点での売上税の領収書の正確な合計が必要です。.

繰り返しますが、領収書を実際の州および地方の税率と照合して、各購入者から適切な税額を徴収していることを確認することは最善の利益です。不一致をすぐに発見すればするほど、不足や超過にすぐに対処できます.

州の売上税の申告

事業売上税申告は、州および地方の収入部門が、管轄区域内で課税対象の商品およびサービスを販売する商人を監視するのに役立ちます。これは、予算編成と税執行に不可欠です。個人の納税申告プロセスのみに精通している新しい商人は、企業が売上税申告で資金を送金する必要があるとは限らないことを知って驚くかもしれません.

送金を伴わない消費税申告は、「ゼロ申告」として知られています。ゼロリターン要件に特に注意してください。すべての管轄区域がゼロリターンを必要とするわけではありませんが、そうするものは、順守に失敗した企業から延滞料と罰金を徴収することに真剣です.

最初の登録を処理した後、ほとんどの司法管轄区は、必要な提出頻度と期日を商人に通知します。司法管轄区のポリシーと月間平均納税義務に応じて、毎月、四半期ごと、または毎年、提出が必要になる場合があります。一般的に、納税額が大きいほど申告が頻繁になります.

目的地ベースのレジームでは、販売するすべての都市または郡に個別の返品を提出する必要はありません。州の申告書は、該当する場合、地方税および特別地区税を計上する必要があります。ただし、一部の目的地ベースの州では、販売を行ったすべての地方税および特別税の管轄をリストする必要があります。ワシントン州は、地方税制度の異常に多い数と厳選された報告要件のために、これで有名です。州および地方の収入部門に問い合わせて、この面での義務を確認してください.

ほとんどの管轄区域では、オンラインで消費税を申告できます。毎月、四半期ごと、または年ごとに州の売上税を手動で提出すると、非常にリソースを消費する可能性があるため、大規模なマーチャントは税自動化スイートの費用対効果が高いと感じる場合があります。たとえば、「Avalara TrustFile」は、ユーザーに自動レポート、収集、および無制限の月次州税申告を年間3,000ドルで提供します。 Taxifyは、実質的に無制限のプランに匹敵する年間価格を提供しています.

州の売上税の徴収

特定の提出期間に州または地方の売上税義務がある場合、通常は提出期限と一致する支払期限までに適切な税額を送金する必要があります。多くの州では、電子送金（EFT）または電信送金で支払うことができます.

支払いが遅れた場合のペナルティや利子の請求には細心の注意を払ってください。これらは急勾配で、猶予期間なしで発生することが多いためです。また、早期支払いの割引に注意してください。 20を超える州で、月、四半期、または年の締め切り前に支払う場合、商人は総売上税義務のわずかな割合-通常2％未満-を維持することができます。.

最後の言葉

廃止論者のセオドア・パーカーはかつて言った、「私は道徳的な宇宙を理解するふりをしません。弧は長い…そして、私が見るところから、それは正義に向かって曲がると確信しています。」

米国の最高裁判所が、独創性のある別の公共施設を違憲と裁定した後でも ブラウン対教育委員会 1954年の決定で、ジムクロウの最後の法的痕跡を消すには、さらに20年かかりました。そして、州および連邦当局による多数の介入がありました。手元の問題は サウスダコタv。ウェイフェア、インク. ジム・クロウの道徳的な緊急性に欠けており、その歴史的な弧はポーキーと同じです. ウェイフェア 1967年に設定された先例を覆すのに50年かかった 国立ベラスヘス社対イリノイ州歳入局 そして1992年に支持された クイル社対ノースダコタ.

最高裁判所の氷河期の長所は、先例が確立したことです ウェイフェア 数十年ではないにしても、何年も耐える可能性があります。今後数年間でどのような均衡が達成されようとも、不確実性は、消費者も商人も同様に心配する必要のないことの1つです。.

オンラインで商品やサービスを販売していますか？州の売上税を徴収する責任を理解していると思いますか?