「カフェテリア」またはセクション125プランとも呼ばれる柔軟な支出アカウント（FSA）は、1978年に最初に設立され、その後数年にわたって何度か修正されました。推定3,300万人の労働者が医療FSAを使用して、医療保険の自己負担金や免責額などの自己負担医療費をカバーしています.この規定により、雇用主は従業員に適格な医療または扶養家族の医療費を払い戻すための税制優遇給付制度を確立することができます。この規定の意図は、従業員が税引き前のドルを使用して、医療および歯科治療からグループ生命保険および扶養家族介護まで、個人または家族の費用を支払うことを許可することです。一部の企業は、別のIRSセクション（26 USC§132）で承認されたFSA計画を確立しており、出勤時の交通費または出張費をカバーしています。.柔軟な支出アカウントの仕組み雇用主は通常、従業員と会社間の給与削減契約に従ってFSAを確立します。これにより、従業員は給与を削減するか、雇用主が従業員の利益のために一定の費用を支払う代わりに、将来の給与の引き上げを控えることに同意します。従業員の給与の総収入を削減する合意された削減は、連邦または州の所得税の賃金とは見なされず、FICAまたはFUTA（連邦失業税）の対象ではありません.事実上、FSAへの拠出は、拠出額の分だけ収入を減らし、その結果、収入に対して支払うべき税金の額を減らします。課税所得は拠出額の分だけ減少しますが、支出所得は影響を受けません。ただし、残りの資金は没収されるため、アカウントのすべてのお金を使用する必要があります。年間所得税率が30％（連邦税と州税を合わせたもの）の場合、FSAに登録すると、アカウントに入金した100ドルごとに30ドル節約できます.入会従業員は通常、仕事を始めるとき、または雇用主が設定した特定のオープン登録期間中に、通常は年末に会社のFSAプランに登録できます。あなたは じゃない 家族の新たな出生、死亡、養子縁組、結婚、離婚、保険適用範囲の変更など、個人の財政状態に変化がない限り、どれだけの額を選択するかの変更を許可します。そのため、時間をかけて個人の状況を分析し、予想される将来の収入、予想される生活費、健康状態、家族の状況に関して最善の判断を下すことが重要です。. 資金の使用2003年に作成された健康貯蓄口座（HSA）とは異なり、FSAの未使用資金は、使用されなければ次の年に繰り越されません。年末のFSAの資金は没収されます。この規定は、「使用するか、または失う」ルールとして知られています。一部の企業は、後の費用のために翌年に2か月半の猶予期間を追加しましたが、すべての資金残高を単一の限られた期間に費やす必要があるため、FSAの人気は制限されています。ほとんどの人が来年の費用を正確に予測するために.85％の大企業が医療FSAを提供しています。しかし、2011年5月10日の議会調査サービスの調査によると、対象となる参加者の22％のみが実際に登録しており、年間平均1,500ドル未満の寄付を行っています。 IRSは、より多くの参加を促すために、HSAと同様に、未使用の資金を年に一度ロールオーバーして蓄積できるように、「使用するか失うか」ルールを変更するかどうかについてコメントを募集しています。 FSAでのロールオーバーと蓄積を許可する変更が2013年初頭に行われることを願っています.ロールオーバーが利用可能になるまで、アカウントに残っている没収された資金は雇用主の資産であると技術的にみなされるため、雇用主に返還されます。ほとんどの雇用主は返還された資金を使用してFSAの管理費用を負担しますが、IRS規制により雇用主は資金を次の目的にも使用できます。来年にアカウント参加者の控除額を減らします。そのような場合、アカウントの参加者は、支払いから差し引かれていないが、新年に使用できるボーナス額を受け取ります.来年のFSAのすべての参加者の年間補償額を増やす.すべてのファンド参加者に比例所得ベースで課税所得として資金を分配します.アカウントの説明と管理の詳細を読んで、雇用主が会社の計画で没収された資金をどのように処理するかを決定する必要があります。.FSAをセットアップするための要件雇用主のみが、詳細なルールに従ってIRSコードの下でFSAを設定および管理できます。ガイドラインは、計画の説明、参加者へのメリット、適格性と非差別、および一度確立された計画の管理など、法的文書の要件を網羅しています。雇用主は、要請があったときに入会した従業員に資金を提供する受託者および法的責任を負います。これらの資金を提供しないと、厳しい民事罰、そしておそらく刑事罰につながる可能性があります.FSAの管理は複雑であり、エラー、省略、またはルールへの違反は費用がかかる可能性があります。医療記録の機密性に関する規則（HIPAAプライバシー規則で詳述）-医療FSAに影響を与え、管理を複雑にし、堅牢なソフトウェアシステムと広範なセキュリティ保護の使用を強化します。結果として、ほとんどの雇用者は設立、マーケティング、計画コミュニケーション、必要なファイリング、および管理を独立した第三者に外注します.FSAアカウントの種類FSAは、育児（扶養）費用または医療費のいずれかを賄うために設立できます。雇用主が両方のFSAを含むプログラムを提供している場合、それぞれのFSAを個別に登録し、それぞれの報酬の特定された減額により登録することができます。.2つのタイプはいくつかの点で似ていますが、目的、毎年許可される拠出額、および適格な支出が異なります。ヘルスケアFSA目的：アカウントは、保険によって支払われていない医療費と医療費の支払いに限定されます。通常は、雇用者が提供する健康プランの控除、共同支払い、共同保険です。一般的に、税金の総収入から控除できる医療費は許可されます.年間拠出限度：患者保護と手頃な価格のケア法（APA）の通過前は、雇用主がFSAに寄付できる資金の額に法的な制限はありませんでした。ただし、アカウントを確立する雇用主は、1年で従業員の拠出金を制限できます。 5,000ドルを超える年間拠出を許可する計画はほとんどありません。 APAは、2013年以降、年間拠出金を従業員1人あたり2,500ドルに制限しています（将来の最大額はインフレに連動します）.即時の資金の可用性：来年にFSAに寄付することに同意した合計金額は、その年の初日に利用できます。言い換えると、アカウントに参加するために来年に収入を2,400ドル減らすことに同意した場合、次のそれぞれで給与が200ドル減っても、適格な費用として2,400ドル全額を利用できます年の12か月。 FSAのこの側面は、12カ月分の控除の全期間にわたって会社に留まらない可能性があるという点で、雇用主の想定リスクです。実際の拠出金以上に支払われる金額は、雇用主の費用となります。これが、小規模な雇用者や離職率の高い企業が医療FSAを提供することに消極的な理由の1つです。.対象経費：計画は、一般的に自己負担の医療、歯科、視力、および薬局の費用をカバーすることを目的としています。 2011年、法律は、後者を医師の処方箋が必要な薬に制限するように変更されました。します じゃない 市販薬を含む。幸いなことに、医学的に必要な場合に適格な治療法や機器は多種多様です。 IRS出版物502には、適格かつ不適格な費用の詳細なリスト、「医学的に必要」と思われるものの説明、およびそのようなステータスを証明するために必要な文書が含まれています。.運営管理：多くの雇用主は、FSAが対象となるすべての費用を支払う予定の従業員にデビットカードを発行します。一部の人は、カードを使用する従業員が適格性を検証するために計画に項目別領収書を提供することを要求しています。幸いなことに、支払い方法と会計要件は、ほとんどのFSA参加者にとって面倒ではなく、計画に参加するかどうかの決定の決定要因ではないはずです。.ヘルスケア普通預金口座との調整：一般的に、医療FSAと医療貯蓄口座（HSA）の両方に参加することはできません。ただし、お客様に影響を与える可能性のある例外と適用される特定のルールがあります。たとえば、FSAまたはHSAは、視覚、歯科、および/または予防ケアサービスのみに限定され、「ダブルディップ」の可能性を排除します。会社の人事部と会計士に相談して、両方のタイプのアカウントを管理するルールを安全にナビゲートする必要があります。. 依存型ケアFSA目的：このタイプのFSAの支出は、扶養している子供またはあなたと同居し、個人の納税申告書の「扶養家族」として請求される高齢者の世話をするために課される税控除可能な保育費に限定されます。これには、13歳未満の子供だけでなく、身体的または精神的に自分の世話ができない子供または大人も含まれます。.年間拠出限度：対象となる扶養家族の数に関係なく、年間拠出金の上限は1世帯あたり年間5,000ドルです。雇用主があなたに代わって支払った金額は、控除された賃金に限定されませんが、年末に雇用主から支払われた5,000ドルを超える金額は所得として帰属し、税金が課されます。たとえば、雇用主は、税務上の総収入から除外できる金額が年間5,000ドルに制限されていても（または、個別の申告書を提出する既婚従業員には2,500ドル）、育児に月額1,000ドルを支払うことに同意する場合があります。その結果、雇用主が支払った12,000ドルと最大5,000ドルの除外との差額である7,000ドルの超過分は、税金、FICA、およびFUTAの収入として報告されます。結婚している場合、両方の配偶者が扶養家族FSAを使用するために働く必要があります（非収入の配偶者が身体障害者またはフルタイムの学生でない限り）.限られた資金の利用可能性：ヘルスケアFSAとは異なり、依存型FSAは「事前資金」ではありません。あなたが選挙を行わなかった場合、雇用主は給料から徴収されるため、資金を支払うだけです。たとえば、収入を毎月400ドル減らすことに同意した場合、実際の費用が多かったとしても、扶養家族FSAは毎月400ドルの適格費用の払い戻しを提供します。.対象経費：FSAの目的は、一般的に、仕事を続けるために発生した費用をカバーすることです。扶養者にとってどれだけ有益で、価値があり、正当なものであっても、費用ではありません。たとえば、あなたの家またはあなたが働いている間に他人の家にいるベビーシッターの費用は適格です。他の目的のためのベビーシッターの費用は、そうではありません。家政婦の賃金は対象外です。扶養家族の世話をする時間の家政婦の賃金の一部 は 適格。保育園の費用は承認された費用ですが、幼稚園の授業料はそうではありません。 IRS Publication 503は、承認済みおよび未承認の費用を詳細に説明します.運営管理：多くの場合、プロバイダーに直接支払いを行うヘルスケアFSAとは異なり、ほとんどの依存型ケアFSAは払い戻しアカウントとして機能します。各プランの管理は異なり、異なる払戻フォームと領収書が必要になる場合があります。扶養家族の柔軟な支出アカウントへの登録を検討している場合は、人事部門および/またはアカウント管理者に連絡して、払い戻し計画の要件を理解し、遵守してください。.連邦および州の税額控除との調整：現在の税法では、扶養家族として請求されている子供や高齢者の費用を支払うのに役立つ所得税控除がいくつかあります。子どもと扶養家族の税額控除は、特定の条件下で家族ごとに最大2,100ドルの連邦税額控除を提供します。一方、子税額控除は、所得に基づいて資格のある子どもごとに最大1,000ドルの控除を提供します。両方のクレジットを活用し、依存するFSAを使用することができます。ただし、会計士または公認会計士と相談して、どちらか一方を請求して間違いを犯す可能性を回避することができます。.収入が多いほど、利用可能なさまざまなクレジットと除外の使用を調整することで得られる利益が大きくなります。どちらかまたは両方の問題ではありませんが、それぞれの利点を最大限に活用する方法.FSAまたはHSA?医療費が上昇するにつれて、アメリカ人がそれらの費用を支払うのを支援するプログラムは絶えず変化しており、利益を最大化するために利用可能な戦略も変化しています。以下の条件は、一般的に、ある計画から別の計画への実装または変更を決定する際の指針となりますが、有資格の専門投資家または保険アドバイザーからの優れた個人的な財務アドバイスに代わるものはありません.雇用主がFSAを提供していない場合、唯一の選択肢はHSAであり、雇用主の参加は必要ありません.65歳以上の場合、HSAで健康保険料を差し引くことはできません。ただし、FSAでそれらを差し引くことができます.健康保険に加入していない場合（緊急に修正することをお勧めします）、FSAに参加できます。 HSAを確立する条件は、免責額の高い健康保険の購入です.来年の医療費を予測するのが困難な場合、現在FSAに影響を与えている「それを使用するか、それを失うか」という規定は重要な考慮事項です。ヘルスケア普通預金口座を使用すると、ある年から次の年に使用されなかった資金を繰り越すことができるため、後の年に使用できる残高を蓄積できます.寄付の投資を指図したり、寄付から利益を得たい場合は、HSAを使用する必要があります。 FSAでは個々の資金残高の収益は認められていません.最後の言葉グレゴリー対ヘルバリングの1935年の事件に関して、米国控訴裁判所のラーンドハンド裁判官は、次のように有名に書いています。「何度も何度も、裁判所は、税金をできる限り低く抑えるために、問題を整理することに不吉なことはないと述べています。誰もがそれを行い、金持ちも貧乏人も同様であり、すべてが正しい。なぜなら、法律の要求以上に支払う公的な義務は誰にも負っていないからだ。」柔軟な支出アカウントよりも、自分や家族の利益のために自分の支出力を最大限に活用できる戦略を想像するのは困難です。雇用主が現在、ヘルスケアFSAまたは福利厚生FSAのいずれかを提供している場合、それを調査し、今後の登録期間中に登録することを検討してください.
