オバマとロムニーの税制-所得税の提案の違い

オバマ民主党大統領はまた、ほとんどの納税者に対してブッシュ減税の延長を提案しており、課税所得が388,350ドルを超えると最高税率を35％から39.6％に引き上げるという警告が出されています。また、キャピタルゲイン税を15％から20％に引き上げて、既存の優遇的な配当の扱いを廃止し、年間20万ドル以上を稼ぐ個人の調整された総収入の28％で項目控除を制限することも提案しています。レートの増加により、毎年650億ドルの新しい収益が追加されます。オバマ大統領は、「私を含めて成功している人は、税金を公平に負担すべきだ」と言っています。

一見したところ、共和党の計画は、中流階級のアメリカ人に対して、現在支払っている額と民主党の計画が提案する額に比べて大幅な減税を提供しているように見えます。しかし、外観は現実です?

連邦所得税の仕組み

連邦所得税は、連邦政府を運営するための最大の資金源であり、個人所得税は2011年の総収入の47.4％を占め、法人所得税は全体の7.9％を占めています。レートの変更は、政府が市民に提供するプログラムと行動に大きな影響を与えます。収益が上がると、連邦政府の債務を返済し、インフラの再構築などの重要な行動を起こすことができます。収入が減少した場合、社会プログラムおよび防衛における既存の支出を削減または削減する必要があります。.

特に政府が大幅な赤字を抱えているこの時代において、両方の候補者が提案するレートの変更が将来の収益にどのように影響するかを理解することは重要です.

所得税の計算式

所得税の計算方法をよりよく理解するために、総収入が15万ドルの典型的な小規模ビジネスマンの例を考えてみましょう。以下の計算は、単一の納税者のステータスでのブッシュ減税の延長申請で彼の税金がどのように計算されるかを示しています。

総収入 （150,000ドル）除外および免除（地方債収入やキャピタルゲインなど）を差し引く（7,300ドル）は調整後総収入（142,700ドル）に等しい
調整後総収入 （142,700ドル）住宅ローンの利子や慈善寄付を含む控除を差し引く（62,400）は課税所得（80,300）に等しい
課税所得 （80,300ドル）に所得税率（限界税率の課税に基づく実効税率20.0％、10％、15％、および25％）を掛けたものが、所得税の支払い額（16,106）に等しい
法人所得税 （16,106ドル）税額控除-電気自動車税額控除や育児税額控除（3,000ドル）は、正味所得税（13,106ドル）に等しい

この例では、実業家は、総収入150,000ドル、または2011年に受け取った総収入の8.7％に対して、13,106ドルの所得税を支払います。.

控除、課税所得、税率の関係

ロムニー知事が提案したように所得税率が20％引き下げられ、他のすべての数値が変更されない場合、上記の例のビジネスマンが支払う税金は、以前の13,106ドルに対して、222ドルの12,884ドルに下がります。ただし、税率だけを下げると、支払われる税金が減り、同時に連邦政府への総収入も減ります.

収益の減少を回避するために、ロムニー知事は、住宅ローンの金利控除や慈善控除などの税選好を廃止するか、納税者ごとに17,000ドルなどの特定の金額に控除を制限することを提案しています。ロムニー知事が提案した17,000ドルの限度額に税額控除を調整すると、事業者の課税所得が125,700ドルに増加し、これは提案された税率の引き下げの対象となります。正味の効果は何ですか？所得税は上昇 19,925ドル、6,819ドルの税金の増加-または現行法の下で支払われた税率の52％.

公平を期すために、17,000ドルの控除の上限についてのロムニー知事の発言は、一連の政策の例の1つであり、単なる例示の例であることを意図していました。それにもかかわらず、所得税から同じレベルの政府収入を維持するために控除を排除しながら所得税率を下げることは困難で複雑な運動であることを認識することが重要です。控除額に上限があり、これも収益に中立です（税収は減らないことを意味します）は、高所得者が少なからずより多くの税金を支払うことを意味します-オバマ大統領が提案した同様のスタンス.

ロムニーの提案

共和党のプラットフォームに沿った知事ロムニーは、アメリカ人によって支払われる所得税の一般的な削減を主張しました。

「25％が欲しいのですが、今は35％なので、人々は法的に必要な額を支払うほうがよいでしょう。しかし、最終的には、できる限り低く抑えましょう。20であれば25ですが、25％以上を支払うと、ポケットを使いすぎてしまいます。」 -2012年1月16日にサウスカロライナ州マートルビーチで開催されたマーティンルーサーキングジュニアデイに関するフォックスニュースの討論の際の声明.
「すべての中所得世帯の配当、利子、キャピタルゲインに対する個人税は、完全に排除されるべきです。」 -129ページと130ページにある彼の著書「謝罪なし：アメリカの偉大さの場合」の声明。
「具体的には、年間20万ドル未満の収入を持つ人々に、免税でお金を節約できるようにすることを提案しました。それは、利子、配当またはキャピタルゲインに税金がかからないことを意味します。それは彼らのポケットにより多くのお金を保持します。それはまた、私たちがより多くの資本を市場に投入することを意味します。それは、スタートアップだけでなく家庭でも利用できます。」 -2008年1月13日の「CNN後期版：2008プレジデンシャルシリーズ」でのWolf Blitzerへのコメント.

解析

既知の変更を伴うロムニー税の提案のレビューで、税務政策センター（TPC）は、「ロムニー知事が提案した機能を組み込んだ、収益に中立な個人所得税の変更は、高所得者に大幅な減税を提供する」と述べた。世帯、および中所得および低所得納税者の税負担を増やします。」

Fox Newsの放送局Jim Angleから、ロムニーの税率優遇措置のリストが考慮されていなかったとの結論に異議が唱えられた場合、TPCは結果を再計算し、元の結論を確認しました。彼らは「これらの追加は基本的な結果を変えない」と付け加えた。 Tax AnalystsのMartin SullivanやMoody's AnalyticsのMark Zandiなどのエコノミストは、計画が「数学的に」可能ではないという声明でTPC計算を確認しています。

仕事の成長への影響

共和党員とロムニーは、経済学者は計画の雇用成長への影響を考慮しておらず、金利の引き下げが経済を刺激し、それにより全面的に雇用と収入が増加すると主張した。しかし、そのような成長の量は、もしあれば、投機的であり、しばしば誇張されています。ブッシュ大統領の経済顧問委員会の議長であるR.グレン・ハバード（現在はロムニー州知事の顧問）は、「ブッシュの減税は、「私にとって、ブッシュの減税は非常に注目を集めています...成長促進要素減税の規模はかなり控えめでした。」

さらに、超党派の議会調査局の最近の報告書は、「過去65年間の最高限界税率と最高キャピタルゲイン税率の変化は経済成長と相関していないようだ」と結論付けた。最高税率の引き下げは、貯蓄、投資、生産性の向上とは無関係であると思われます。トップレートは、経済的パイの規模とはほとんど関係がないように見えます。」

報告書はさらに、最高税率の引き下げは「所得分布の最上部での所得の集中の増加」に関連していると述べています。言い換えれば、最高所得者の税率を引き下げても、全体的な経済成長に大きな影響はありませんが、最上位層の富は増加します.

オバマ氏の提案

CNNMoneyによると、オバマ大統領の税務提案は、高所得納税者（現金収入630,000ドルで上位1％）が支払う納税額を納税者1人あたり約109,000ドル増やします。一方、税務政策センターは、以下の間で課税所得があると推定しています。

1ドルと100,000ドルは、税額が低くなるか、変更されないままになります。
100,000ドルと200,000ドルは、1回のリターンあたり平均500ドル未満の増加になります
200,000ドルと500,000ドルは、平均4,942ドル増加します

解析

全体として、ほとんどのアメリカ人に対するブッシュの減税を延長した後の新しい税率は、今後10年間でさらに6500億ドルから2.1兆ドルの税金を引き上げます。ロムニーの提案とは異なり、オバマ氏の勧告は連邦所得税と収入を引き上げるが、主に国の最も裕福な市民が負担する。オバマ大統領によると、アフガニスタンとイラクでの戦争終結による貯蓄とその他の連邦支出の削減による追加の税収収入により、同国は以前の教育削減を置き換え、インフラストラクチャを再構築し、赤字を削減することができます.

オバマのアプローチに対する抵抗は、主に哲学的および政治的です。多くの市民は、「大きな政府」の考え方と日常生活への侵入を恐れています。逆説的に、小規模な政府に対する広範な承認がありますが、実質的に政府の重要なプログラムの削減に対する多数の支持はありません。.

最後の言葉

アメリカの有権者はまだ無料の昼食がないことを学んでいない。支出を大幅に削減せずに減税すると、国の債務と将来の利子費用が増加します。社会保障、メディケア、メディケイドのための不変の非裁量的支出、債務の利子、およびTroubled Asset Relief Program（TARP）を含む義務的な支払いは、現在支出の18％を占める防衛以外のすべての支出を排除します。現実には、連邦所得税収入を下げることはできません。そして、事実上すべての共和党の役人と候補者（下院議員238人、上院議員41人、副大統領および大統領候補者）は決して増税しないことを誓約しました。.

さらに、低い税率を相殺するために所得税控除を削減しようとする試みは、住宅ローンの利子、健康保険料、慈善寄付に対する控除、および特別な影響の大きな影響を含む、より大きな控除の人気のため失敗する可能性が高い議会の利益団体。農業補助金などのプログラムを削減または排除しようとする過去の試みは、メディケアや社会保障などのプログラムのコストを抑えるための努力と同様、常に失敗しています。財政問題を解決しようとするなら、何のためにでも何かを手に入れたいという欲求に甘んじることなく、非党派的な議論と交渉の時が来た.

[写真提供：Maria Dryfhout（知事ロムニー）、Misty Dawn（大統領オバマ）、Shutterstock]