投資費用の税額控除-控除できる料金はどれですか？

この記事の内容は次のとおりです。

差し引くことができる投資.
どれくらい節約できますか.
控除が適用されない場合.

その他の問題については、完全な税務ガイドをご覧ください。.

控除できる投資費用

投資費用を差し引くための広範な規則を簡単に要約できます。控除可能な費用は次のとおりです。

以下のいずれかに通常で必要です：
- 収入を生み出すまたは集める.
- 収入を得るために保有する財産を管理する.
収入または収入を生み出す財産に直接関係する.
課税対象.

より具体的には、以下を差し引くことができます。

課税所得を生成または収集するための弁護士費用または会計費用.
自動投資および配当再投資計画のサービス料.
投資に関連して発生した家賃や事務支援などのオフィス費用、または投資に対する課税所得の徴収.
置き忘れ、紛失、盗難または破壊された課税対象証券の交換費用.
投資収益を集めるためにブローカー、銀行または受託者に支払われる手数料.
課税所得を生み出す投資についての弁護士への支払いとアドバイス.
課税対象の株式、債券、またはその他の投資関連書類を保管するために使用する場合は、貸金庫.
課税所得の発生または財産の管理に関する限り、取消可能な信頼を設定および管理するために支払われる料金.
費用が課税所得に関連する場合、非公開の投資信託、S社、またはパートナーシップなどのパススルーエンティティからの投資費用.
投資対象のニュースレター、雑誌、または株式市場ニュースサイトや研究ツールへのウェブサイト購読の費用。それらを使用して課税対象投資に関する決定を下す場合に限ります。.

投資費用を差し引く時期

費用を差し引くために、投資は上記の広範なルールを満たさなければなりません。さらに、費用が過剰になることはありません。要約する：

控除は雑多な控除であるため、調整された総収入の2％を超える費用の部分は控除されます。各控除額はAGIの2％を超える必要はありません。むしろ、その他のすべての控除、従業員の未払い事業費、税金の準備費用、趣味の費用、死傷者または盗難の損失、および特定の法的費用などの控除をすべて加算します。次に、合計をAGIの2％と比較します。超過分は控除可能です。たとえば、その他のすべての控除額が合計1,825ドルで、AGIの2％が900ドルの場合、控除可能な部分は1,825ドル-900ドル= 925ドルです。そのため、各控除対象項目は900ドル未満かもしれませんが、それらを組み合わせると、有用な控除が得られます.
課税所得を生み出す投資に対してのみ手数料を差し引くことができます。わからない場合は、ブローカー、財務管理会社、または財務アドバイザーに確認してください。地方債や非課税の配当のみを分配する投資信託など、一部の投資は課税所得を生み出しません。証券会社からの年末の明細書は、口座タイプごとに手数料を分類する必要があります.
課税所得と非課税所得の両方を生み出した投資に費用が発生した場合、課税所得に関連する手数料の割合のみを差し引くことができます。たとえば、非課税の利子で1,000ドルを生成した地方債を売却したとしましょう。また、2,000ドルの課税対象となる別の債券を売却しました。合計取引手数料は90ドルと仮定します。課税所得は総収入の3分の2であるため、90ドルの手数料の3分の2が控除可能（60ドル）.
控除可能な投資費用は「通常かつ必要」でなければなりません。 IRSは、業界で一般に受け入れられていると「通常」、有用または有用であると「必要」を定義しています。したがって、過剰な料金は許可されません。したがって、通常よりも数倍高いミューチュアルファンドの費用を請求する場合、税務調査が必要になる可能性があります。同様に、IRSは、一握りの株を管理するためにオフィスや秘書に支払うなど、他の過剰な費用に疑問を投げかけることがあります。.

401（k）または従来のIRAの管理手数料の控除

401（k）のカストディアンまたは従来のIRAアカウントは、年次保守料金などの管理費用を頻繁に請求します。これらの料金は、ほとんどの場合、アカウントのお金から差し引かれます。あなたは税引き前のお金で料金を払っているので、それは良いです。ただし、同じ理由で税額を控除することはできません。税引き前のお金で支払われました。一部の財務管理会社では、アカウント外から直接料金を支払うことができます。その場合、あなたはすでに課税されたお金で支払うので、料金は控除されます。さらに、IRSは、手数料の支払いを退職口座への追加拠出とは見なしません.

Roth IRAの場合、アカウントのお金は税引き後のお金であるため、財務管理会社によって請求され、アカウントから差し引かれる可能性のある管理手数料は差し引かれます。.

控除できない投資費用

適格ではない投資費用がいくつかあります。それらのいくつかに言及しましたが、あなたは控除することもできません：

株式または投資信託の売買の取引手数料。購入する場合、それらは株式のコストベースに追加されます。販売する場合、収益から差し引かれます。いずれの場合でも、手数料はキャピタルゲインを削減するため、キャピタルゲイン税を支払う必要があります。費用によってキャピタルゲインの額が減るので、すでに税制上の優遇措置を受けています。そのため、同じ料金で2回目の税制上の優遇措置を受けるため、費用も控除できません。.
株主総会に出席するための交通費またはその他の費用.
投資関連のセミナーやコンベンションに参加するための費用.
シングルプレミアム生命保険または年金契約を購入するために借りるお金の利子.
免税所得を生み出す費用.
空売りで使用される個人財産に関連して支払う金額.

例の完全なリストについては、IRS Publication 550、Investment Expensesを参照してください。.

最後の言葉

あなたの雑費は控除されるためにあなたの調整された総収入の2％を超えなければなりません。多くの場合、これは高いしきい値であるため、費用は控除できないと仮定した可能性があり、そのため、それらを追跡しませんでした。ただし、潜在的な雑費控除のリストはかなりあるため、経費の一部が控除可能かどうかを確認するために、スケジュールAの23行目を再検討する価値があります。.

その他の税関連の問題については、「税務ガイド」をご覧ください。.